摘要： 工程量清单计价模式下，投标单位经常采用不平衡报价方法进行投标报价，直接阻碍了工程项目合同的制定和工程的造价管理。本文主要论述了工程量清单计价模式下不平衡报价的含义、分类，分析了不平衡报价存在的风险，提出了不平衡报价的风险控制策略。
Abstract： In the mode of the bill of quantities， tender units often use unbalanced quotes to conduct tender offer， which directly hinder the formulation of the project contract and project cost management. This paper mainly discusses the meaning and classification of the unbalanced quotes in the mode of the bill of quantities， analyzes its risks and proposes risk control strategy of unbalanced quotes.
关键词： 工程量清单；不平衡报价；风险控制
Key words： bill of quantities；unbalanced quotation；risk control
中图分类号：TU72 文献标识码：A 文章编号：1006-4311（2012）30-0069-03
0 引言
随着我国建筑行业的发展，我国的工程量清单计价模式也在逐渐的向国际惯例接轨，形成“市场形成价格，企业自主定价”的新形势。清单招标的主要内容就是风险分担，自主报价。招投标单位有着各自的风险承担范围，在保证施工标准的条件下，引导承包单位对价格来竞争。现行建设工程工程量清单招标大多实行低价中标模式，大量承包商在投标时往往倾向于采用不平衡报价策略，这样，严重影响了工程合同的形成。
1 工程量清单计价模式
1.1 工程量清单及工程量清单计价 在工程项目中，工程量清单所体现出来的是要建工程分部分项工程、措施费用、其他工程费用、规费和税金项目的名称和相应数量等的比较详细的清单表。[1]清单是投资方按照施工图纸的相关内容将需要建设工程的全所有内容和项目，在招投标过程中，清单的编制依据是清单计价规范附录中统一的项目编码、项目名称、计量单位和工程量为参考，按照既定的计算规则进行编制，是招标文件的重要组成部分。[2]
工程量清单计价主要是指是由施工方完成甲方工程量清单所产生的所有费用，主要包含以下几部分：分部分项工程费是主要内容、工程措施费用以及其他项目费和规费、税金等。他的计价方法主要体现在在工程开工之前，投资方聘用相关单位编制体现整个工程实体消耗和措施性消耗的工程量清单，并把它当做一份文件递送给施工方，由投标施工单位按照工程量清单，进行自主报价。[3]
1.2 工程量清单计价的优势 工程量清单计价是在现有的市场经济环境下，自发形成的一种计价模式。它有着自己的特点，并完全符合市场的运作规则。同时也是我国工程计价国际化的重要趋势。清单计价与之前的定额计价模式相对比而言，存在着许多的优势：在市场竞争过程中，是的招投标的过程更加的合理，更加得规范；量价分离和风险分担的实施，更加体现出了管理的合理性；提高了效率和经济效益，融入了国际社会的市场经济。
1.3 我国《工程量清单计价规范》的发展 2000年之后，我国始对工程量清单计价的路径进行了探索，发布了《建设工程工程量清单计价规范》（GB50500-2003），该规范的实施是工程造价管理现有模式改革的重要台阶，说明了在国家的整体控制下，市场经济环境下，新的机制的正式形成。2008年，在对03规范进行总结和系统修订的基础上，我国正式实施了《2008工程量清单计价规范》（GB50500-2008），使项目造价管理的内容贯穿到了工程施工的始终，确定了严格的管理条例，增加了运作的可行性，使得此种计价模式在我国得到了广泛的运用。
2 不平衡报价
2.1 不平衡报价概述 不平衡报价指的是在总报价一定的条件下，把一些分项工程项目的单价提高到常规价以上，另外，一些分项工程项目的的单价在常规价格以下，来确保工程的整体效益。[4]其本质体现出了把合同工程量清单中单价作为工期时间和工程数量的函数，其目的是为了近早收回工程款，增加流动资金的周转，获得额外的利润。
根据我国目前的的招投标法及相关的法律法规并没有国际市场有较大的区别，所以可操作性范围比较大，承包商往往借机进行不平衡报价。[5]《建设工程工程量清单计价规范》（GB50500—2008）中4.5.3款规定：在做工程造价时，如果工程量清单中出现了较多的漏项和计算偏差，还有工程变更导致的费用变化，必要按照实际的工程合同来进行的工程量计算。采用不平衡报价，投标单位务必对招标文件中所列清单项目的工程付款的时间和工程量的变更做出正确的推断和算量，才能根据变动后的内容做出适当的改动，不然的话，将会受到大的风险威胁。
2.2 常见的不平衡报价策略 清单模式下，常见的不平衡报价策略主要有：时间不平衡、数量不平衡和风险不平衡三种类型。
2.2.1 时间不平衡报价 所谓的时间不平衡报价指的是运用承包合同的缩短施工工期，加强先期施工，从而来降低后期施工分项工程的综合单价，来取得资金时间价值的方法。例如，把能先完成的工程项目的清单价格提高，然后降低后完成工程项目的清单价格。在这一过程中，虽然后期工程在单价费用方面有损失，但是由于前期工程的高效产值，资金可以得到良好的运转，降低了财务管理的风险，所以确保在整个工程中的最后盈利既可以了。这种形式报价策略的核心，体现在了力争内部管理的资金负占用。 2.2.2 数量不平衡报价 所谓的数量不平衡报价是指运用在工程施工过程中所支付的单价是以投标单价为标准的、所产生的工程量是现实产生的工程量计量”规则，经过对图纸等资料分析研究其实际工程量与清单工程量是否有不同之处，有差异，如果存在的话，依据实际工程数量的变化来适当调整单项目单价，并合理的调节单价保持价格均衡，这样便可以在合同履行时获较多的利润产值。
2.2.3 风险不平衡报价 风险不平衡报价运用合同工期长的支付价格调整和不同货币比例支付的规则，避免市场风险，主要的形式就是把工程经常使用的主要资源调价系数和权重进行调高或者降低来增加外汇比例的一种方式；或者把工地材料的价格降低，并抬高人工费或者机械单价费用，来执行不平衡报价，这样可以施工方避免相应的风险，从而获得利润。
常见的不平衡报价的具体方法如表1所示。
承包单位采取不平衡报价与常规报价相比的重要性主要体现在以下几个方面：①价的竞争力。在预期收益确定的同时，此种方法不仅可降低总报价，还可以提高中标率。②目的实际收益。在有相同的中标率时，工程项目的实际利润要明显高出许多的。[6]但是，在此种条件下，在风险控制方面对承包单位也会产生不利的因素。主要体现在对前期风险估计不到位，会得到相反的效果，这就是所谓的风险。
3 工程量清单计价模式下不平衡报价存在的风险因素分析
通常情况下，工程中的不平衡报价始于投标阶段，还存在多方面的不利因素。它不仅体现在中标的成功率，还影响日后施工的产值效益，如果的不到合理的运用，会对招投标两方造成影响。
3.1 交易风险 不平衡报价的各方面都会影响到工程进度款现金流的发生改变，这些则在计算评标类比价时能更加直观的体现出来，如果中标前过高的话，则基本不会中标的。实践中的交易风险主要来自于评标规则。在评标过程中，如果一个清单分项工程的报价采取比较突出的不平衡报价，极有可能被规划在异常报价的范围之内。对中标的成功有着严重的影响。除此之外，另外一个最重要的因素就是报价风险参数，[7]该参数能够比较客观及时地反映投标人不平衡报价整体影响程度。从而对中标产生影响。
3.2 履约风险
3.2.1 基于工程量变化的不平衡报价所导致的风险 出现风险的影响因素有许多方面，首先是当投标单位对工程量变化认识方面有着严重的欠缺，得到恰到其反的结果。仔细的分析，这种风险的产生主要是前期准备阶段现场勘察不到位或对标书没有正确的认识。这些对投标单位来说工程量都是未知的，受到多方面的原因干扰，所以在采取不平衡报价时，只有依据大体的估量来确定的价格的。然而，在工程的实际进展中，工程量实际值与估计值存在一定的差别。
3.2.2 基于通货膨胀引起的不平衡报价风险 当发生通货膨胀率高于利率时，投标单位能得到的通货膨胀的收益是非常大的，远远地要多出利息的收入，所以，承包单位会在报价时有意调高单价。对通货膨胀认识的正确程度是影响不平衡报价主要因素。在这方面，当地的财政金融机构公布的信息是判断的主要依据。
3.2.3 单价调整后现金流发生变化引起的风险 不平衡报价的调价重点介绍如下：工程施工过程中工程量的变动所导致价格的调整、分摊费用的前期阶段多与后期阶段所导致的的价格调整、通货膨胀或紧缩所导致的价格调整。这三者结合到一起，就有可能导致现金流的以下几方面的变动：前期调高、后期调低；不变；前期调低、后期调高。前两种情况与常规报价相比，不会产生额外风险。至于第三种情况，若工程发生延期，就不能参照之前定的施工图纸，这种现象的主要影响在于：时间的后托导致收款时间靠后，从而造成利息有一定的减少，最后导致流动资金的成本在逐步变大等。当然，在特殊情况下，例如，当招标单位按照合理的因素终止合同时，承包单位会受到更大的影响，更为严重的损失。
4 不平衡投标的风险控制
不平衡报价法对投标人而言是一种投标策略，对招标人可导致高价的付出，有时招标人会有很严重的经济损失。为了不导致这种风险的出现，可以在以下几个方面采取具体的措施。
4.1 组建优质的项目招标和管理团队 工程项目招标和项目管理是专业性较强的工作，需要由一支精通业务的专业团队来完成，团队中的相关人员需要具有良好的职业道德，不得与承包商串通互动，也不能任意给承包商设置陷阱，否则将会使发承包双方面临更大的风险。
4.2 招标前期的准备工作必须要严谨对待
4.2.1 加强招标图纸的合理设计和规范性 招标图纸是招标人编制工程量清单、投标人投标报价的重要参考标准。在当前社会，较多的工程在招投标时都会出现“边设计、边招标”的情况，设计图纸在施工过程还会出现大量的补充和变更，最终出现的结果是招标的工程量清单与实际工程量严重不符。所以，招标图纸的设计的合理性和规范性是非常重要的，并且还要具备很高的质量。值得注意的是，施工图招标可以最大程度的避免工程变更。
4.2.2 认真做好工程量清单编制工作 工程量清单是竣工结算的主要参考标准，也是做好建设工程施工造价工作的前提条件，并对不平衡报价有着重要的约束作用。所以，必须要有一定资历的造价工作人员来完成此工作，严格确保确保工程量清单的编制的质量和规范性。编制过程尽量避免产生漏项，保证数量的精确，和编制依据的统一性，以免对招投标工作的质量产生影响。
4.2.3 主材价格的合理控制 对材料的市场调研是招标人必须要严格执行的一项工作，及时的掌握价格信息。同时，工程量清单及图纸、工程现场环境，定额标准、以及工程造价管理机构发布的工程要素价格信息是编制招标控制价主要参考标准。还有，在短时间内会有价格方面的波动，必须要立即采取市场价格来作为计算标准参考，并介绍说明。对于一些比较特别的的大宗材料，价格的确定具有不稳定性，在这方面，可以把具体的规格型号及技术指标提供出来，以保证主材价控制的合理性。
另外，投标单位资历和信誉方面，有必要做进一步的调查和研究。主要在于关注投标单位在有无因工程结算而引起的经济纠纷之类的现象发生，对此种现象较为严重的并合理的拒绝。 4.3 招标文件编制的严密性，评标标准的合理公平
4.3.1 要明确各项条款的含义和要求，对发包工程整体情况作详细的介绍和准确的描述，明确地指出施工控制过程和验收标准等。商务编制说明条款中，地质等各种能影响报价的原因必须要做详细的介绍和说明，尽可能的减少投标单位在制定投标方案计划时的误判，尽量把承包商的错误降到最低，降低不平衡报价现象的发生。
4.3.2 评标标准不仅要合法性和客观性。招标文件的内容和要求要客观公正，评标标准要具备科学性，并且合理到位；并且评审指标还要量化，并制定严格的不平衡报价评判尺度标准来控制不平衡报价的现象发生。
4.3.3 投标书评审工作必须要严格控制。有很多此类现象发生，在投标报价中，有一些不平衡报价项目并没有出现太大的偏离，在在没有定下来中标单位的时候，招标单位有必要聘请评标专家对工程造价中不平衡报价等现象进行有效的控制。
4.4 合理制定和实施合同条款 首先，要完善施工合同条款，合理划分风险责任。具体措施包括：构建法律允许、符合市场经济的运作规律，在公平公正的前提条件和基本原则下，避免承包单位对不平衡报价现象的发生；对于经常发生的合同风险，在明确的责权利和市场规律下，对招标和投标单位之间的风险有明显的划分，尽量避免不平衡报价现象发生；还有同时尽量的减少导致不平衡报价合同争议等现象的发生。
其次，应积极发挥施工合同的管理作用，实现工程变更的有效控制。要合理执行结算与支付合同条款，严格控制不平衡报价所导致的工程款超付等问题的出现。招投标单位可以有效的合理确定工程量清单新增工程的价格，以及索赔事项和投资方所提供的设备材料在工程款中的抵扣问题，尽可能有效的避免在合同执行过程中产生的新风险。
4.5 做好工程量清单计价体系 《工程造价行业发展“十二五”规划》曾说到要加强并促进工程量清单计价在新形势下的转变，首先，要加强计价方式的监督力度……经过招标相应的价格控制管理条例、国有投资项目工程结算的审查制度等，来加强相应的计价制度的建设，促进工程施工计量的工作的管理”。[8]因此，进一步规范施工发承包的工程造价管理，制定工程量清单计价管理办法，切实做好《建筑工程施工发承包计价管理办法》等文件的宣贯，规范招标控制价、工程量清单、投标报价、结算价等工程建设各阶段造价文件编制要求，对于完善工程量清单计价体系尤为重要。
相关的管理部门应本地的现实条件，经过按时发布工程造价指标、价格指数等方法，在工程造价方面，提供有效合理的控制依据，我们倡导低价中标，必须要保证合理性，杜绝投机，建设良好的市场运作环境。还有在评标办法方面，建议确立单价评审条款来约束各种项目不合理报价的现象的发生。引导投标报价回归理性。总而言之，对建设工程项目的工程造价管理，应贯穿到建设项目实施的全部过程中，避免重进度和质量控制、轻成本控制的现象发生，进一步完善国家整体的调控措施，促进企业自主报价的规范化，合理竞争，促进工程造价监督工作的形成机制。
参考文献：
[1]中华人民共和国住房和城乡建设部.建设工程工程量清单计价规范（GB50500-2008）.北京：中国计划出版社，2008.
[2]廖小建，杜晓玲.建设工程工程量清单计价快速编制技巧与实例.北京：中国建筑工业出版社，2004：1.
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[4]石勇民，马楼叶.工程投标中不平衡报价的模型及其求解.西安公路学院学报，1994：54-56.
[5]赖风葵.浅谈工程造价控制过程中的不平衡报价及其对
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[6]杨廷钟.公路工程风险管理系统.华东公路，2002，77（4）：25-26.
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[8]住房和城乡建设部标准定额司，住房和城乡建设部标准定额研究所.工程造价行业发展“十二五”规划.中国造价信息网，2011.