0 2020 年税务师《税法一》预测试题一, ,税法 Ⅰ, 税务师
第 1 题 (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题）
> 单项选择题 > 下列各项中，体现税收合作信赖主义原则的是（ ）。
{A}. 税法主体的权利义务必须由法律加以规定
{B}. 税收负担必须根据纳税人的负担能力分配
{C}. 没有充足证据税务机关不能对纳税人是否依法纳税有所怀疑
{D}. 应根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的适用税率
正确答案：C,
第 2 题 (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题）
> 单项选择题 > 下列关于纳税人权利的说法，不正确的是（ ）。
{A}. 纳税人有权要求税务机关及税务人员为纳税人的税收违法行为信息保密
{B}. 纳税人对其他纳税人的税收违法行为有权进行检举
{C}. 纳税人有充分的证据证明自己的行为合法，税务机关就不得对纳税人实施行政处罚
{D}. 纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保
正确答案：A,
第 3 题 (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题）
> 单项选择题 > （ ）的基本特点是税率不随课税对象数额的变动而变动，便于按不同的产品设计不同的税率，有利于调整产业（产品）结构，实现资源的合理配置。
{A}. 比例税率
{B}. 累进税率
{C}. 地区差别定额税率
{D}. 分类分项定额税率
正确答案：A,
第 4 题 (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题）
> 单项选择题 > 下列有关税收立法权的说法，不正确的是（ ）。
{A}. 税收立法权的划分，是税收立法的核心问题
{B}. 我国划分税收立法权的直接法律依据主要是《宪法》与《立法法》的规定
{C}. 主要税种的基本制度规定应当由全国人大及其常委会制定法律
{D}. 省级地方人大及其常委会可以根据自己的实际需要，行使制定
地方性法规的权力
正确答案：D,
第 5 题 (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题）
> 单项选择题 > （ ）不仅是为了防止假冒、诈骗，也是为了防止税务机关及其工作人员超越职权、滥用职权。
{A}. 回避制度
{B}. 听证制度
{C}. 表明身份制度
{D}. 职能分离制度
正确答案：C,
第 6 题 (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的
试题（如真题模预测题）
> 单项选择题 > 下列有关税收执法监督的说法，不正确的是（ ）。
{A}. 审计机关可以作为税收执法监督的主体
{B}. 税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员
{C}. 税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为
{D}. 税收规范性文件合法性审核制度就是一种重要的事前监督方式
正确答案：A,
第 7 题 (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题）
> 单项选择题 > 关于税收司法的说法，错误的是（ ）。
{A}. 掌握税收司法概念的核心在于谁能够行使国家司法权处理涉税案件
{B}. 保障纳税人的合法权益是税务行政司法制度的重要内容
{C}. 税收司法审查以税务机关所有行政行为作为审查对象
{D}. 税收司法审查，仅限于合法性审查
正确答案：C,
第 8 题 (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题）
> 单项选择题 > 根据增值税法律制度的规定，下列项目涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（ ）。
{A}. 外购的货物用于集体福利
{B}. 自产的货物作为投资，提供给其他单位
{C}. 委托加工的货物分配给股东
{D}. 自产的货物无偿赠送给其他单位
正确答案：A,
第 9 题 (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题）
> 单项选择题 > 自 1 月 1 日起，转登记日前连续（ ）（以 1 个月为 1 个纳税期）累计销售额未超过 500 万元的一般纳税人，在 12 月 31 日前，可选择转登记为小规模纳税人。
{A}. 3 个月
{B}. 6 个月
{C}. 12 个月
{D}. 36 个月
正确答案：C,
第 10 题 (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题）
> 单项选择题 > 赵先生有空置房产一套，于4月1日将该房产出租，并签订租赁合同。
合同约定，4 月 1 日一次性收取 2 年租金，共计 120 万元。赵先生 4月 1 日应纳增值税额为（ ）万元。
{A}. 10.8
{B}. 0
{C}. 5.4
{D}. 4.05
正确答案：B,
第 11 题 (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题）
> 单项选择题 > 甲服装厂为增值税一般纳税人，9 月销售给乙企业 300 套服装，不含税价格为 700 元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业 7 折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（ ）元。
{A}. 24990
{B}. 33600
{C}. 36890
{D}. 47600
正确答案：B,
第 12 题 (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题）
> 单项选择题 > 甲企业为增值税一般纳税人，9 月买入 A 上市公司股票，买入价 300万元，支付手续费 0.1 万元。10 月卖出其中的 50%，发生买卖负差20 万元。6 月，卖出剩余的 50%，卖出价 200 万元，支付手续费 0.05万元，印花税 0.2 万元。该企业 6 月应缴纳增值税（ ）万元。（以上价格均为含税价格）
{A}. 3.00
{B}. 3.38
{C}. 2.81
{D}. 2.83
正确答案：D,
第 13 题 (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题）
> 单项选择题 > 某食品加工厂为增值税一般纳税人，6 月从某粮食购销企业购进粮食100 吨用于加工薯片对外销售，取得专用发票，注明价款 150000 元；从农民手中收购花生用于生产饼干对外销售，收购凭证上注明收购价格为 50000 元，货已入库，支付不含税运输费用 4000 元，取得运输企业开具的增值税专用发票；将本期购进的粮食和花生的 1/4 作为福利发给职工，其余均被领用于生产。则本期可以抵扣的进项税为（ ）元。
{A}. 12628
{B}. 18300
{C}. 19720
{D}. 19830
正确答案：B,
第 14 题 (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题）
> 单项选择题 > 甲鉴证咨询公司为增值税一般纳税人，机构所在地位于 A 市。5 月安排公司员工去 B 市某企业提供一项咨询服务，取得含税价款 200000元，已知外派员工小张当月乘坐飞机前往 B 市，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，票价为 2000 元，燃油附加费为 200元，机场建设费 100 元。小李订票较晚，机票已经售罄，改为坐火车前往 B 市，取得注明旅客身份信息的铁路车票，票价为 500 元，假设不考虑其他事项，甲鉴证咨询公司 5 月份应纳增值税额为（ ）元。
{A}. 11097.82
{B}. 11320.75
{C}. 11167.92
{D}. 11242.11
正确答案：A,
第 15 题 (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题）
> 单项选择题 > 甲企业为增值税一般纳税人，6 月进口一批粮食，买价为 60000 元，支付境外运抵我国海关境内输入地点起卸前的运输费及保险费 5000元。海关开具了进口增值税专用缴款书，甲企业缴纳进口环节税金后海关放行。假定该批粮食关税税率为 15%，甲企业进口环节应缴纳增值税（ ）元。
{A}. 7475.00
{B}. 8222.50
{C}. 6727.50
{D}. 9717.50
正确答案：C,
第 16 题 (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题）
> 单项选择题 > 下列关于提供不动产经营租赁服务增值税征收管理的说法，不正确的是（ ）。
{A}. 纳税人提供道路通行服务，不需要预缴增值税
{B}. 属于小规模纳税人的个体工商户出租住房，按照 5%的征收率减按 1.5%计算应纳税额
{C}. 纳税人出租不动产，租赁合同中约定免租期的，不属于视同销售服务
{D}. 纳税人转让 4 月 30 日前取得的土地使用权，可以选择简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去取得该土地使用权的原价后的余额为销售额，按照 3%的征收率计算缴纳增值税
正确答案：D,
第 17 题 (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题）
> 单项选择题 > 根据营改增相关规定，纳税人提供不动产租赁服务采取预收款方式的，增值税纳税义务的发生时间是（ ）。
{A}. 出租方收到第一笔货款的当天
{B}. 不动产权属变更的当天
{C}. 承租方使用不动产的当天
{D}. 收到
正确答案：D,
第 18 题 (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题）
> 单项选择题 > 如果一般纳税人丢失已开具专用发票，下列各种情形的处理不正确的是（ ）。
{A}. 一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联，如果丢失
前已认证相符的，购买方可凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》作为增值税进项税额的抵扣凭证
{B}. 一般纳税人丢失已开具专用发票的抵扣联，如果丢失前已认证相符的，可使用销售方提供的相应专用发票记账联复印件留存备查
{C}. 一般纳税人丢失已开具专用发票的抵扣联，如果丢失前未认证的，可使用专用发票发票联认证，专用发票发票联复印件留存备查
{D}. 一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联，可将专用发票抵扣联作为记账凭证，专用发票抵扣联复印件留存备查
正确答案：B,
第 19 题 (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题）
> 单项选择题 > 下列关于消费税纳税人的说法，正确的是（ ）。
{A}. 零售金银首饰的纳税人是消费者
{B}. 超豪华小轿车零售环节的纳税人是消费者
{C}. 携带卷烟入境的纳税人是携带者
{D}. 卷烟批发单位之间批发卷烟的纳税人是上级批发企业
正确答案：C,
第 20 题 (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题）
> 单项选择题 > 甲啤酒厂为增值税一般纳税人，4 月销售啤酒 3 吨，签订合同，约定4 月末收取全部价款，价税合计为 10140 元，但是实际 4 月末只收到了一半价款，另一半价款于 5 月末收到。另收取包装物押金 3000 元，以及可重复使用的塑料周转箱押金 600 元，双方约定啤酒的包装物于6 月份之前返回，则甲啤酒厂 4 月份应缴纳消费税为（ ）元。
{A}. 660
{B}. 330
{C}. 750
{D}. 375
正确答案：C,
第 21 题 (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题）
> 单项选择题 > 甲企业为增值税一般纳税人，1 月接受某卷烟厂委托加工烟丝，甲企业自行提供烟叶的成本为 35000 元，代垫辅助材料 2000 元，发生加工支出 4000 元；甲企业当月允许抵扣的进项税额为 340 元。下列表述正确的是（ ）。（烟丝的成本利润率为 5%，消费税税率为 30%）
{A}. 甲企业应纳增值税 360 元，应代收代缴消费税 18450 元
{B}. 甲企业应纳增值税 1020 元，应代收代缴消费税 17571.43 元
{C}. 甲企业应纳增值税 680 元，应纳消费税 18450 元
{D}. 甲企业应纳增值税 9500 元，应纳消费税 18450 元
正确答案：D,
第 22 题 (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题）
> 单项选择题 > 甲企业 2 月委托乙加工企业加工 A 类高档化妆品一批，乙企业提供原材料成本为 20000 元，收取不含税加工费 5000 元；另外，还委托乙企业加工 B 类高档化妆品一批，甲企业提供原材料成本为 40000 元，向乙企业支付不含税加工费为 10000 元，乙企业无同类化妆品售价。同时委托丙企业加工 C 类高档化妆品一批，甲企业提供原材料成本为50000 元，向丙企业支付不含税加工费为 10000 元，丙企业无同类化妆品售价。本月将收回的 B 类、C 类高档化妆品全部售出，分别取得不含税价款 80000 元、70000 元。甲企业本月应缴纳的消费税税额为（ ）元。（高档化妆品消费税税率为 15%）
{A}. 8823.53
{B}. 3176.47
{C}. 0
{D}. 2517.34
正确答案：B,
第 23 题 (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题）
> 单项选择题 > 下列关于金银首饰消费税的规定，不正确的是（ ）。
{A}. 在中华人民共和国境内从事金银首饰零售业务的单位和个人，为金银首饰消费税的纳税义务人
{B}. 委托加工（除另有规定外）、委托代销金银首饰的，受托方也是纳税人
{C}. 纳税人零售的金银首饰（含以旧换新），于移送时纳税
{D}. 带料加工、翻新改制的金银首饰，于受托方交货时纳税
正确答案：C,
第 24 题 (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题）
> 单项选择题 >
地处市区的 A 企业，4 月应缴纳增值税 300 万元，其中因符合有关政策而被退库 20 万元、进口货物应缴纳增值税 30 万元。实际缴纳消费税 150 万元，因故被加收罚款和滞纳金 3 万元，则下列说法不正确的是（ ）。
{A}. 该企业应缴纳城市维护建设税 30.31 万元
{B}. 该企业应缴纳教育费附加 12 万元
{C}. 对增值税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随增值税附征的城市维护建设税，一律不予退（返）还
{D}. 假设 A 企业属于实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税（征）依据中扣除退还的增值税税额
正确答案：A,
第 25 题 (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章...