模拟试卷（一）
一、单项选择题（共 0 40 题，每题 5 1.5 分。每题的备选项中，只有 1 1 个最符合题意）
1.下列行为中，不属于企业所得税视同销售的是（
）。
A.食品厂将自产的饼干发放给职工作为节日福利 B.服装商店将外购童装捐赠给贫困山区 C.北京甲工业企业将自产化工原料移送至英国分公司 D.电脑生产企业将自产电脑用于本企业办公 2.2019 年 4 月 30 日，甲企业与乙企业签订赠与协议，协议约定，甲企业将成本为 10 万元的货物赠与乙企业，用于乙企业生产经营。货物发出时间为 5 月 2 日。5 月 10 日，乙企业实际收到货物，并取得甲企业开具的增值税专用发票，发票上注明不含税价款 12 万元，增值税 1.56 万元。下列各项中，说法正确的是（
）。
A.乙企业应确认接受捐赠收入 11.56 万元 B.甲企业应确认捐赠支出 10 万元 C.乙企业应于 5 月 2 日确认收入的实现 D.乙企业可以抵扣增值税进项税额 1.56 万元 3.企业从事下列劳务，应按照完工进度法确认收入实现的是（
）。
A.为事业单位从事专门的软件开发 B.为客户提供属于商品销售附带条件的安装服务 C.为某公司年会提供文艺演出服务 D.从事为期半个月的建筑施工服务 4.某商贸企业 2018 年开始筹建，当年未取得收入，筹办期间发生业务招待费 200 万元，购置固定资产发生支出 450 万元。根据企业所得税相关规定，上述支出可计入企业筹办费并在税前扣除的金额是（
）万元。
A.200 B.120 C.650 D.570 5.某工业企业（居民企业）2018 年 1 月 1 日为生产经营向关联方借入 1 年期经营性资金 700万元，关联借款利息支出 60 万元，该关联方对企业的权益性投资为 300 万元，银行同期同类贷款年利率为 7%，则该企业当年在计算应纳税所得额时利息费用需纳税调整的金额为（
）万元。
A.18 B.11 C.39 D.42 6.某涂料生产企业 2018 年实际发生的保险支出如下：为全体职工办理基本社会保险支出 23万元、为生产车间人员办理特殊工种人身安全保险支出 12 万元、为财务人员办理人身商业保险支出 6 万元、为企业厂房办理财产保险支出 41 万元，该企业当年发生的保险支出，可以在企业所得税前扣除（
）万元。
A.35 B.64
C.76 D.88 7.某居民企业购入政府发行的年利率为 3.5%的一年期国债 100 万元，持有 300 天时以 110万元的价格转让。该企业该笔交易的应纳税所得额为（
）万元。
A.0 B.6.84 C.7.12 D.10 8.某商业企业拥有的下列资产中，不得计提折旧在企业所得税前扣除的是（
）。
A.以经营租赁方式租出的临街门市房 B.未投入使用的收款机 C.以融资租赁方式租入的设备 D.未投入使用的办公楼 9.下列有关企业合并的说法中，符合企业所得税特殊性税务处理规定的是（
）。
A.被合并企业合并前的相关所得税事项不得由合并企业承继 B.被合并企业未超过法定弥补期限的亏损额可以全部结转到合并企业 C.被合并企业可要求合并企业支付其合并资产总额 85%的货币资金 D.被合并企业股东取得合并企业股权的计税基础以其原持有的被合并企业股权的计税基础确定 10.甲批发企业成立于 2017 年 12 月，2018 年取得商品批发收入 110 万元，成本费用不能准确核定，经税务机关确认，该企业收入核算准确，应税所得率为 15%，则该批发企业 2018年应纳企业所得税（
）万元。
A.0.83 B.1.65 C.4.13 D.11 11.2018 年某居民企业向主管税务机关申报应税收入总额 150 万元，成本费用支出总额 112万元。经税务机关检查，成本费用核算准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为 20%。2018 年度该企业应缴纳企业所得税（
）万元。
A.2.8 B.7.5 C.5.6 D.7 12.境外 S 公司在中国境内未设立机构、场所，2018 年取得境内甲公司分配的股息收入 80万元；取得坐落于北京的房产转让收入 400 万元（不含增值税），该房产原值 250 万元，已提折旧 60 万元。2018 年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（
）万元。
A.29 B.23 C.33 D.48 13.房地产开发企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用不超过委托销售收入（
）的部分，准予据实扣除。
A.3% B.5%
C.10% D.20% 14.根据企业所得税源泉扣缴的规定，扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（
）缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。
A.7 日内 B.15 日内 C.30 日内 D.3 个月内 15.通常适用于各参与方关联交易高度整合且难以单独评估各方交易结果的情况的转让定价方法是（
）。
A.可比非受控价格法 B.再销售价格法 C.交易净利润法 D.利润分割法 16.下列各项所得，不需要计算缴纳个人所得税的是（
）。
A.境内上市公司股票转让所得 B.转让已使用 2 年的家庭生活唯一用房所得 C.因从事彩票代销业务而取得的所得 D.勤工俭学取得的所得 17.个人取得的下列所得中，应按照“稿酬所得”缴纳个人所得税的是（
）。
A.任职于报社的记者，因在本社报纸上发表作品取得的所得 B.任职于杂志社的保安人员，因在本社报纸上发表作品取得的所得 C.高校教师为某报社审稿取得的所得 D.作家将自己的文字作品手稿复印件公开拍卖取得的所得 18.个体工商户发生的下列支出，可全额在个人所得税前扣除的是（
）。
A.生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用 B.税收滞纳金 C.业主个人的工资 D.为研究开发新产品购置的价值 8 万元的测试仪器的购置费 19.2019 年 5 月，张某根据劳务合同的规定取得劳务报酬所得 20000 元，张某应被预扣预缴个人所得税（
）元。
A.600 B.2800 C.3200 D.4000 20.2019 年 1 月王某接受朋友李某赠与的房产，该赠与行为手续齐全、合法，赠与合同上注明该房产原值 36 万元，王某支付相关税费 2.5 万元。4 月，王某将该受赠房产转让，取得转让收入 50 万元（不含增值税），并发生相关税费 4 万元。已知李某在取得该房产时实际付出成本 21 万元。王某转让房产应缴纳个人所得税（
）万元。
A.2.8 B.4.5 C.5 D.9.2 21.中国公民刘某 2019 年 5 月出版长篇小说一部，取得稿酬 30000 元，刘某应被预扣预缴个
人所得税（
）元。
A.2352 B.3360 C.4800 D.6000 22.某企业高管，自 2019 年 1 月 1 日起将自有的面积为 90 平方米的住房按市场价格出租给李某居住，每月不含增值税租金 6000 元，租期为一年。其中，4 月份因墙面开裂发生维修费用 1200 元，取得装修公司出具的正式发票，假设不考虑租金收入应缴纳的其他税金，该企业高管 4 月取得的租金收入应缴纳个人所得税（
）元。
A.384 B.416 C.768 D.832 23.中国公民赵某 2019 年从 B 国取得股息折合人民币 10000 元，在 B 国缴纳了个人所得税1000 元。赵某应在我国补缴个人所得税（
）元。
A.0 B.1000 C.1600 D.2600 24.纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出，在取得相关证书的当年，可按照一定的标准定额在个人所得税前扣除，该标准是（
）元。
A.3600 B.4800 C.12000 D.24000 25.2018 年 2 月张某被授予本公司（上市公司）不可公开交易的股票期权，施权价 1 元/股，共 20000 股。2019 年 4 月行权，股票当日收盘价 6 元/股。张某应就该项所得缴纳个人所得税（
）元。
A.3000 B.3600 C.7480 D.9480 26.某作家拍卖自己的文字作品手稿复印件，取得收入 50 万元，应被预扣预缴个人所得税（
）万元。
A.5.6 B.8 C.10 D.15.3 27.根据个人所得税法的规定，下列各项中，不予免征个人所得税的是（
）。
A.军人的转业费、复员费 B.保险赔款 C.个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费 D.县级人民政府颁发的环境保护奖金 28.居住国政府对其居民在非居住国得到税收优惠的那部分所得税，视同已纳税额而给予抵
免，不再按本国税法规定补征。这种税收优惠方法在国际税收中称为（
）。
A.分国限额抵免法 B.综合限额抵免法 C.税收饶让 D.免税法 29.甲企业 2019 年 3 月与乙公司签订运输合同，注明运费和保管费合计 4 万元，另外，合同注明所运输货物价值 15 万元。2019 年 3 月甲企业应缴纳印花税（
）元。
A.20 B.40 C.80 D.190 30.一份凭证应缴纳的印花税税额超过（
）元，贴用印花税票不方便的，可以向当地税务机关申请填写缴款书或者完税证，将其中一联粘贴在凭证上或者由税务机关在凭证上加注完税标记，代替贴花。
A.200 B.300 C.500 D.1000 31.某建筑公司与甲公司签订一份建筑承包合同，合同金额 500 万元。施工期间，该建筑公司又将其中价值 80 万元的安装工程分包给乙企业，并签订分包合同。该建筑公司上述合同应缴纳印花税（
）万元。
A.0.13 B.0.34 C.0.15 D.0.17 32.某公司 2018 年度拥有房产原值 200 万元，2018 年 5 月 31 日将其中原值为 80 万元的房产对外出租，租期 1 年，每月收取不含税租金 0.8 万元。已知当地省人民政府规定计算房产余值的扣除比例为 30%。2018 年该公司应缴纳房产税（
）元。
A.12880 B.16800 C.19600 D.24400 33.某企业 2018 年有一处独立地下建筑物，为商业用途房产（房产原价 80 万元）,9 月底将其出售。已知当地省人民政府规定计算房产余值的扣除比例为 30%，商业用途地下建筑房产以原价的 80%作为应税房产原值。2018 年该企业应缴纳房产税（
）元。
A.4032 B.4480 C.5040 D.5760 34.某船运公司 2018 年拥有机动船 4 艘，每艘净吨位为 2500 吨；拖船 2 艘，发动机功率为1500 千瓦。机动船舶车船税年基准税额为：净吨位 201 吨至 2000 吨的，每吨 4 元；净吨位2001 吨至 10000 吨的，每吨 5 元。该船运公司 2018 年应缴纳车船税（
）元。
A.52010 B.54020
C.56000 D.58040 35.下列关于车船税的说法中，不正确的是（
）。
A.车船税由税务机关负责征收 B.已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳税，也不退税 C.捕捞渔船免征车船税 D.境内单位租入外国籍船舶的，应依法征收车船税 36.某企业 2019 年 3 月 1 日以协议方式取得某地块的土地使用权，支付土地出让金 3000 万元，安置补助费 100 万元，市政建设配套费 50 万元。当地契税税率为 3%。该企业应缴纳契税（
）万元。
A.90 B.91.5 C.93 D.94.5 37.下列各项中，享受减免契税优惠待遇的是（
）。
A.城镇职工购买公有住房的 B.房屋所有者之间互相交换房屋的 C.军事单位承受土地权属用于军事设施的 D.金融租赁公司开展售后回租业务，承受承租人房屋权属的 38.2018 年某民用机场占地 90 万平方米，其中跑道用地 60 万平方米，停机坪用地 20 万平方米，场外道路用地 7 万平方米，场内道路用地 0.5 万平方米，候机楼用地 2.5 万平方米，城镇土地使用税税率为 5 元/平方米。2018 年该机场应缴纳城镇土地使用税（
）元。
A.125000 B.150000 C.475000 D.500000 39.下列土地中，免征城镇土地使用税的是（
）。
A.从事农林牧渔业生产单位的办公用地 B.公园内附设照相馆使用的土地 C.生产企业使用政府部门的免税土地 D.盐场的盐滩用地 40.2019 年 3 月，某公司在郊区新设立一家分公司，共计占用耕地 15000 平方米，其中 1000平方米修建学校、1800 平方米修建养老院，当地耕地占用税税额为 20 元/平方米。该公司应缴纳耕地占用税（
）元。
A.244000 B.260000 C.284000 D.300000
二、多项选择题（共 0 20 题，每题 2 2 分。每题的备选项中，有 2 2 个或 2 2 个以上符合题意，至少有 1 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 5 0.5 分）
41.依据企业所得税相关规定，下列对所得来源地的确定，正确的有（
）。
A.销售货物所得，按照机构所在地确定 B.权益性投资资产转让所得，按照被投资企业所在地确定
C.不动产转让所得，按照不动产所在地确定 D.动产转让所得，按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定 E.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定 42.下列关于企业所得税收入确认时间的说法中，正确的有（
）。
A.采取托收承付方式销售商品的，在发出商品时确认收入 B.采取预收款方式销售商品的，在发出商品时确认收入 C.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入 D.采用分期收款方式销售商品的，根据实际收款日期确认收入 E.采取产品分成方式取得收入的，按照分得产品的日期确认收入的实现 43.下列所得，可以减按 10%的税率征收企业所得税的有（
）。
A.符合条件的小型微利企业取得的所得 B.经认定的技术先进型服务企业 C.当年未享受税收优惠的国家规划布局内的重点软件生产企业取得的所得 D.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，取得的来源于中国境内的所得 E.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得与该机构、场所有实际联系的所得 44.下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除的有（
）。
A.企业在正常经营活动中，按公允价值销售原材料的损失 B.库存商品发生的正常损耗 C.固定资产达到使用年限而正常报废清理的损失 D.因台风造成的房屋倒塌损失 E.奶牛寿命超过 10 年而正常死亡发生的损失 45.下列关于企业重组的说法，符合特殊性税务处理条件规定的有（
）。
A.收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的 75% B.企业重组后的连续 12 个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动 C.具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的 D.收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不得低于其交易支付总额的 85% E.企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续 12 个月内不得转让所取得的股权 46.某生产企业 2018 年实际支出合理职工工资 300 万元，发生职工福利费 40 万元、职工教育经费 12 万元...