1 2021 年税务稽查业务基础 题库（含答案）
单选题 1.企业取得的下列收入中，属于企业免税收入的是（）。
A、金融债券利息收入 B、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 C、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金 D、非营利组织因政府购买服务而取得的收入 答案：B 解析：选项 AD，需要缴纳企业所得税；选项 C，属于不征税收入。
2.属于上级督办的重大税收违法案件，在接到督办机关《重大税收违法案件督办函》后，应尽快制订《税收违法案件查处方案》，并做好检查前准备，制订查处方案的最长时限为收到《督办函》后（）。
A、5 个工作日 B、7 个工作日 C、10 个工作日 D、15 个工作日 答案：C 解析：根据《重大税收违法案件督办管理暂行办法》规定，属于上级督办的重大税收违法案件，在接到督办机关《重大税收违法案件督办函》后，应当在 10 个工作日内制订《税收违法案件查处方案》，并做好检查前准备。
3.下列不符合发票分级分类管理要求的是()。
A、一年内有违章记录的纳税人，最多可申领 2 个月的发票使用量 B、纳税信用 B 级的纳税人，可一次申领 2 个月的发票使用量 C、初次领购发票的增值税一般纳税人，领购增值税专用发票每月最高领用数量不超过 25 份 D、纳税信用 A 级的纳税人，可一次申领 3 个月的发票使用量 答案：A 解析：依据《国家税务总局关于按照纳税信用等级对增值税发票使用实行分类管理有关事项的公告》（国家税务总局公告 2016 年第 71 号）第一条，对于纳税信用 A 级的纳税人，按需供应发票，可以一次领取不超过 3 个月的发票用量。纳税信用 B 级的纳税人可以一次领取不超过 2 个月的发票用量。依据《国家税务总局关于新办纳税人首次申领增值税发票有关事项的公告》（国家税务总局公告 2018 年第 29 号）第三条规定，税务机关为符合本公告第一条规定的首次申领增值税发票的新办纳税人办理发票票种核定，增值税专用发票最高开票限额不超过 10 万元，每月最高领用数量不超过 25 份；增值税普通发票最高开票限额不超过 10 万元，每月最高领用数量不超过 50 份。故正确选项为 A。
4.下列关于车船税计税单位的说法中，不正确的是()。
A、摩托车以每辆为计税单位 B、客车以整备质量每吨为计税单位 C、机动船舶以净吨位每吨为计税单位 D、游艇以艇身长度每米为计税单位 答案：B 解析：客车以每辆为计税单位。
5.根据增值税规定，下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。
A、因自然灾害损失的产品所耗用的进项税额 B、增值税一般纳税人购进自用的应征消费税的摩托车，取得专用发票上注明的税额 C、项目运营方利用信托资金融资，在项目建设期内取得的增值税专用发票上注明的税额 D、纳税人经税务机关核准恢复抵扣进项税额资格后，其在停止抵扣进项税额期间发生的进项税额 答案：D 解析：选项 A，因自然灾害损失的产品所耗用的进项税可以抵扣，因管理不善造成损失产品的进项税不可以抵扣；选项 B，增值税一般纳税人购进自用的应征消费税的摩托车，取得专用发票上注明的税额，可以抵扣进项税；选项 C，该经营模式下可以抵扣进项税；选项 D，纳税人经税务机关核准恢复抵扣进项税额资格后，其在停止抵扣进项税额期间发生的全部进项税额不得抵扣。
6.下列关于转办案源的表述正确的是（）
A、风险管理部门提供的税收违法线索属于转办案源 B、市局稽查局原则上对当地的转办案源进行统筹处理 C、跨区域稽查局不能直接受理转办案源 D、选案实施岗应对接收的转办案源信息及时进行案源登记 答案：B 解析：转办案源处理，是指案源部门对公安、检察、审计、纪检监察、海关、人民银行等外部门单位以及税务局督察内审、纪检监察等部门提供的税收违法线索进行识别判断，作立案检查、调查核实、暂存待查、并案、退回（补正）、转办的处理过程。转办案源原则上由税务局稽查局统筹处理，跨区域稽查局直接受理的转办案源应当向本级税务局稽查局报备。案源管理岗应当对接收的转办案源信
息及时进行案源登记和信息化处理。因此，选项 B 表述正确。依据《全国税务稽查规范（1.1 版）》。
7.下列属于《中华人民共和国税收征收管理法》中规定的税收保全措施有（）。
A、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款 B、变卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以该项所得抵缴税款 C、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 D、拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以该项所得抵缴税款 答案：C 解析：《中华人民共和国税收征收管理法》第三十八条规定，税务机关可以采取下列税收保全措施：（一）书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；（二）扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。ABD 属于强制执行措施。
8.李某骗取国家出口退税款 60 万元，则李某可能面临的刑罚为（）
A、3 年以下有期徒刑或拘役 B、5 年以下有期徒刑或拘役 C、5 年以上 10 年以下有期徒刑 D、10 年以上有期徒刑或者无期徒刑 答案：C 解析：根据《刑法》第二百零四条、《最高人民法院关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》第三条，骗取国家出口退税款，数额巨大或
者有其他严重情节的，处五年以上十年以下有期徒刑；骗取国家出口退税款 50万元以上的，为刑法第二百零四条规定的“数额巨大”。
9.根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，对于纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关（）。
A、责令限期改正，并处二千元以上一万元以下的罚款 B、责令限期改正，逾期不改正的，处二千元以上一万元以下的罚款 C、责令限期改正，并处五万元以下的罚款 D、责令限期改正，逾期不改正的，处五万元以下的罚款 答案：C 解析：《中华人民共和国税收征收管理法》第六十四条规定，纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款。
10.某酒厂为增值税一般纳税人，2020 年 4 月发放 2 吨自制白酒作为职工福利，同类白酒不含税售价 50000 元/吨，成本价 35000 元/吨。该酒厂上述业务当月应纳消费税税额是（）。
A、15400 元 B、17400 元 C、20000 元 D、22000 元 答案：D 解析：纳税人将自产的应税消费品用于其他方面的，有同类消费品售价的，按同类消费品的售价计算纳税。当月应纳消费税＝50000×2×20%＋2×2000×0.5＝22000（元）。
11.被查对象要求税务稽查人员回避的，或者税务稽查人员自己提出回避的，能依法决定其是否回避的稽查局领导岗位是（）：
A、所属税务局领导 B、所属税务局局长
C、上级稽查局局长
D、稽查局局长 答案：D 解析：《税务稽查工作规程》第七条规定，被查对象要求税务稽查人员回避的，或者税务稽查人员自己提出回避的，由稽查局局长依法决定是否回避。
12.在行政赔偿、补偿的案件中，下列说法正确的是（）。
A、被告应当对行政行为造成的损害提供证据 B、原告和被告均应当承担举证责任 C、原告应当对行政行为造成的损害提供证据 D、若因原告的原因导致被告无法举证的，由原告承担举证责任 答案：C 解析：根据《中华人民共和国行政诉讼法》第三十八条规定，在行政赔偿、补偿的案件中，原告应当对行政行为造成的损害提供证据。因被告的原因导致原告无法举证的，由被告承担举证责任。
13.根据消费税规定，成品油纳税环节是（）。
A、批发环节 B、加油站加油环节 C、生产销售环节
D、消费者购买环节 答案：C 解析：成品油的纳税环节是生产销售环节。
14.下列对法人转让房地产纳税地点的说法正确的是（）。
A、转让房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致的，由税务机关确定纳税地点 B、转让房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地一致的，应在受让人机构所在地税务机关申报纳税 C、转让房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致的，则应在办理税务登记的原管辖税务机关申报纳税 D、转让房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致的，则应在房地产坐落地的主管税务机关申报纳税 答案：D 解析：纳税人是法人的，转让房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地一致的，应在办理税务登记的原管辖税务机关申报纳税；如果不一致的，则应在房地产坐落地的主管税务机关申报纳税。
15.对走逃（失联）企业送达执法文书，在其他方式无法送达的情况下，应当采取的送达方式是（）。
A、留置送达 B、委托送达 C、邮寄送达 D、公告送达
答案：D 解析：对走逃（失联）企业，在其他方式无法送达的情况下，税务机关应通过公告送达方式送达各类执法文书。依据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》、《国家税务总局关于走逃（失联）企业涉嫌虚开增值税专用发票检查问题的通知》。
16.下列各项中，应按“经营所得”项目征税的是（）
A、个人因从事彩票代销业务而取得的所得 B、个人因专利权被侵害获得的经济赔偿所得 C、法人企业的个人投资者以企业资金为本人购买的汽车 D、出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的所得 答案：A 解析：选项 B，个人因专利权被侵害获得的经济赔偿所得，按“特许权使用费所得”征收个人所得税；选项 C，除个人独资企业、合伙企业以外的其他企业的个人投资者以企业资金为本人购买的汽车，按“利息、股息、红利所得”征收个人所得税；选项 D，出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的所得，按“工资、薪金所得”征税。
17.税务稽查风险属于税务系统内部控制的风险类型是（）
A、政策制定 B、廉政 C、行政管理 D、税收执法 答案：D
解析：根据《全国税务系统内部控制基本制度（试行）》第十一条:税收执法风险，是指税务机关及其工作人员在税收执法过程中，因故意或过失，损害国家利益或行政管理相对人合法权益的可能性。其中税务稽查风险，主要指在选案、检查、审理、执行等稽查工作中存在的风险。
18.税务行政处罚决定书应当在宣告后当场交付当事人；当事人不在场的，税务机关应当在法定限期内将行政处罚决定书送达当事人。该法定限期指（）。
A、三日内 B、五日内 C、七日内 D、十日内 答案：C 解析：根据《行政处罚法》第四十条之规定，行政处罚决定书应当在宣告后当场交付当事人；当事人不在场的，行政机关应当在七日内依照民事诉讼法的有关规定，将行政处罚决定书送达当事人。
19.稽查部门立案查处的涉嫌骗税案件（除进出口税收管理部门移送外），应当在实施检查后的（）个工作日内将立案情况告知进出口税收管理部门。
A、5 B、10 C、15 D、30 答案：A 解析：《国家税务总局关于下发《全国税务机关出口退（免）税管理工作规范（2.0 版）》的通知》（税总发〔2018〕48 号）第一百零六条第（二）项“2.稽查部
门立案查处的涉嫌骗税案件（除进出口税收管理部门移送外），应当在实施检查后的 5 个工作日内将立案情况告知进出口税收管理部门”。
20.经行政复议的案件，复议机关改变原行政行为的，下列说法正确的是()。
A、作出复议决定的复议机关是被告 B、作出原行政行为的行政机关是被告 C、复议机关和作出原行政行为的行政机关是共同被告 D、作出原行政行为的行政机关的上级机关是被告 答案：A 解析：根据《中华人民共和国行政诉讼法》第二十六条规定：“经复议的案件，复议机关决定维持原行政行为的，作出原行政行为的行政机关和复议机关是共同被告;复议机关改变原行政行为的，复议机关是被告。”
21.收集使用视频或者多媒体设备获得的电子文件，应当采用的格式是（）。
A、XML、RTF、TXT B、JPEG、TIFF C、MPEG、AVI D、WAV、MP3 答案：C 解析：根据《税务稽查案卷电子文件管理参考规范》第三条之规定，收集使用视频或者多媒体设备获得的电子文件以及使用超媒体链接技术制作的电子文件，应当采用视频和多媒体电子文件通用的 MPEG、AVI 格式；采用非通用文件格式的，应当同时收集其非通用格式的压缩算法和相关软件。
22.采用年数总和法计提折旧，折旧额（）
A、各年不变 B、逐年递减 C、有时增加有时减少 D、逐年递增 答案：B 解析：年数总和法是指用固定资产原值减去预计残值后的净额，乘以一个逐年递减的分数，计算每年的折旧额。故逐年递减。
23.下列属于推送案源暂存待查处理情形的是（）
A、纳税人已走逃而无法开展检查的 B、纳税人已被立案且案件未审结的 C、纳税人状态为注销的 D、推送案源信息涉及跨境特别纳税调整的 答案：A 24.走逃（失联）企业开具增值税专用发票，下列不属于异常抵扣凭证规定的情形是（）。
A、商贸企业购进、销售货物名称严重背离的 B、生产企业无实际生产加工能力但有委托加工业务 C、生产能耗与销售情况严重不符 D、直接走逃失踪不纳税申报 答案：B
解析：关于《国家税务总局关于走逃（失联）企业开具增值税专用发票认定处理有关问题的公告》规定（一）走逃（失联）企业存续经营期间发生下列情形之一的，对应所属期开具的增值税专用发票列入异常增值税扣税凭证范围：商贸企业购进、销售货物名称严重背离的；生产企业无实际生产加工能力且无委托加工，或生产能耗与销售情况严重不符，或购进货物并不能直接生产其销售的货物且无委托加工的；直接走逃失踪不纳税申报，或虽然申报但通过填列增值税纳税申报表相关栏次，规避税务机关审核比对，进行虚假申报的。
25.某稽查局在对某公司检查的过程中，仅取得该公司提供虚假出口...