问题：
[ [ 单选 ] 某商业零售企业为增值税小规模纳税人，2 2012 年 年 9 9 月购进货物取得普通发票，共计支付金额 0 120000 元；从小规模纳税人购进农产品，取得普通发票上注明价款 0 10000 元；经主管税务机关核准本月初次购进税控系统专用设备一批，取得的增值税专用发票上注明价款 0 3500 元，增值税税额 5 595 元；本月内销售货物取得零售收入共计 计 0 158080 元。该企业本月应缴纳的增值税为（
）元。
A . 509．27 B . 1104．27 C . 4009．27 D . 590．27 ●
参考解析 小规模纳税人增值税采用简易办法征收，进项税额一般不得抵扣。增值税纳税人2011年12月1日以后初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减(抵减额为价税合计额)，不足抵减的可结转下期继续抵减。
应纳增值税=158080÷(1+3%)×3%-(3500+595)=509.27(元) 问题：
[ [ 多选 ] 与中国封建制度相适应的税法在不同朝代也发生着不同的变革，体现出时代特征。有关中国封建社会、半封建税法变革，下列表述不正确的有（
）。
A . 秦汉时期实行了“商鞅变法” B . 东汉实行了“租庸调制” C . 唐朝中期实行了“两税法” D . 明朝实行了“一条鞭法” E . 清朝建国初期新开征了海关税 ●
参考解析 【该题针对“税法的建立和发展”知识点进行考核】
【解析】春秋战国时期实行了“商鞅变法”；唐朝初期实行了“租庸调制”；唐朝中期税法最大的改革是实行“两税法”；明朝赋役制度的改革主要是实行著名的“一条鞭法”；在鸦片战争失败，被迫“五口通商”后，新开征了海关税，此时已经是清朝末期。
问题：
[ [ 多选 ] 下列关于我国新时期税务部门依法 行政工作思路，表述正确的有（
）。
A . 依法行政是税收工作的生命线 B . 坚持权力制约与权益保护相结合 C . 坚持法律效果与社会效果相结合。
D . 坚持“简税制、宽税基、低税率、严征管”原则 E . 必须把为民收税作为税务部门依法行政的根本出发点和落脚点 ●
参考解析 【该题针对“税法的建立和发展”知识点进行考核】
【解析】选项 D，是新时期税制改革遵循的基本原则
问题：
[ [ 多选 ] 下列货物适用增值税税率 13% 的有（
）。
A . 花椒油 B . 农用汽车 C . 人工种植和天然生长的各种植物的初级产品 D . 肉桂油 E . 二甲醚 ●
参考解析 肉桂油和农用汽车不属于低税率的范围。
问题：
[ [ 多选 ] 纳税人销售下列货物，一律按 4% 的征收率减半征收增值税的有（
）。
A . 一般纳税人销售使用过的小汽车 B . 一般纳税人销售 2009 年之前购入的使用过的固定资产(未抵扣过进项税额) C . 小规模纳税人(除其他个人)销售自己使用过的固定资产 D . 一般纳税人销售旧货 E . 典当业销售死当物品 ●
参考解析 选项 C，小规模纳税人(除其他个人)销售自己使用过的固定资产，减按 2%征收率征收增值税；选项 E，典当业销售死当物品，适用 4%征收率征税。
问题：
[ [ 多选 ] 下列关于铂金的增值税政策，正确的有（
）。
A . 国内铂金生产企业自产自销的铂金也实行增值税即征即退政策 B . 对铂金制品加工企业和流通企业销售的铂金及其制品仍按现行规定征收增值税 C . 铂金出口不退税 D . 中博世金科贸有限责任公司进口的铂金没有通过上海黄金交易所销售的，不得享受增值税即征即退政策 E . 对进口铂金征收进口环节增值税 ●
参考解析 对进口铂金免征进口环节增值税。
问题：
[ [ 多选 ] 纳税人销售应税消费品收取的下列款项，应计入消费税计税依据的有（
）。
A . 集资款 B . 增值税销项税额 C . 运输装卸费 D . 白酒品牌使用费 E . 销售卷烟时收取的包装物押金 ●
参考解析 集资款、白酒品牌使用费、运输装卸费属于价外费用，要并入计税依据计算消费税。增值税销项税额不需要并入消费税的计税依据。
销售卷烟时收取的包装物押金不应并入销售额计征消费税，逾期未收回的包装物押金才需要并入销售额征税。
问题：
[ [ 多选 ] 下列关于资源税新旧政策衔接的具体征税规定，说法正确的有（
）。
A . 油气田企业在 2011 年 11 月 1 日以前开采的油气依法缴纳矿区使用费 B . 自 2011 年 11 月 1 日起，中外合作开采陆上石油资源的企业依法缴纳资源税，不再缴纳矿区使用费 C . 已依法订立的中外合作开采陆上石油资源的合同，在已约定的合同有效期内，继续缴纳矿区使用费，不缴纳资源税；合同期满后，仍要缴纳矿区使用费 D . 油气田企业在 2011 年 11 月 1 日以前签订的销售油气的合同，在2011 年 11 月 1 日以后收讫销售款或者收到索取销售款凭据的，按照新的资源税条例规定的税率缴纳资源税 E . 按销售额计算缴纳资源税的油气田企业在 2011 年 11 月 1 日以前开采的原油，在 2011 年 11 月 1 日以后销售的，按照新的资源税条例规定的税率缴纳资源税 ●
参考解析 选项 C，自 2011 年 11 月 1 日起，中外合作开采陆上石油资源的企业依法缴纳资源税，不再缴纳矿区使用费。但是此前已依法订立的中外合作开采陆上石油资源的合同，在已约定的合同有效期内，继续
依照当时国家有关规定缴纳矿区使用费，不缴纳资源税；合同期满后，依法缴纳资源税。
问题：
[ [ 多选 ] 下列关于税收管辖权的表 述正确的有（
）。
A . 税收管辖权不是在国际税收形成后才出现的 B . 国籍标准属于自然人居民身份的一般判定标准 C . 国际上对跨国营业所得来源地的确认，一般都采用营业活动发生地标准 D . 公民身份的判定标准有国籍标准和登记注册标准 E . 税收管辖权具有明显的独立性和排他性 ●
参考解析 国籍标准属于公民身份的判定标准。
问题：
[ [ 多选 ] 下列关于增值税的计税销售额规定，说法不正确的有（
）。
A . 以物易物方式销售货物，由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税 B . 以旧换新方式销售货物，以新货物不含增值税的价款计算缴纳增值税(金银首饰除外) C . 还本销售方式销售货物，以实际销售额计算缴纳增值税 D . 销售折扣方式销售货物，不得从计税销售额中扣减折扣额 E . 销售折让方式销售货物，不可以从计税销售额中扣减折扣额
●
参考解析 以物易物方式销售货物，双方是既买又卖的业务，分别按购销业务处理；以旧换新业务中，只有金银首饰以旧换新，按实际收取的不含增值税的价款计税，其他货物以旧换新均以新货物不含税价计税，不得扣减旧货物的收购价格；销售折让方式销售货物，可以从计税销售额中扣减折扣额。
问题：
[ [ 多选 ] 下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的有（
。
）。
A . 纳税人销售应税消费品，除国家另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税 B . 纳税人总机构和分支机构不在同一县的，一律在总机构所在地申报纳税 C . 批发卷烟，一般在卷烟批发企业的总机构所在地税务机关申报纳税 D . 委托加工应税消费品，由受托方(受托方为个体经营者除外)向其所在地主管税务机关申报缴纳消费税 E . 纳税人到外县销售自产应税消费品的，应事先向其所在地主管税务机关提出申请，并于应税消费品销售后，回纳税人核算地缴纳消费税 ●
参考解析 一般纳税人总机构和分支机构不在同一县的，分支机构应纳税款应在分支机构所在地申报纳税。卷烟批发企业的纳税地点与一般企业
是有所不同的，卷烟批发企业的机构所在地，总机构与分支机构不在同一地区的，是由总机构申报纳税的。
问题：
[ [ 单选 ] 关于契税纳税义务发生时间，下列表述中正确的是（
）。
A . 纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天 B . 纳税人办妥土地、房屋权属变更登记手续的当天 C . 纳税人签订土地、房屋权属变更登记手续的 l0 日内 D . 纳税人签订土地、房屋权属变更登记手续的 7 日内 ●
参考解析 A 【解析】契税纳税义务发生时间，是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。选项 C 为纳税期限。
问题：
[ [ 单选 ] 下列选项中不属于反诉的是（
）。
A . 原告提出要求交付买卖标的物，被告请求确认买卖合同关系无效 B . 原告基于所有权请求被告交付所占有的动产，被告要求确认他对该动产享有的质权 C . 原告提出依据借款合同被告应当偿还借款，被告提出借款合同系原告伪造
D . 原告请求被告交纳房租，被告要求原告赔偿因房屋失修而造成的损失 ●
参考解析 本题考核反诉。反诉，是指在诉讼过程进行中，本诉被告针对本诉原告向法院提出的独立的反诉请求。反诉的条件是：(1)反诉只能是本诉被告向本诉原告提起。(2)反诉必须向受理本诉的法院提起。(3)反诉与本诉的诉讼适用不同程序则反诉不能成立。(4)反诉必须于举证期限届满前提出。(5)反诉的诉讼请求与本诉的诉讼请求必须有事实上或法律上的联系。
问题：
[ [ 单选 ] 根据现行税收相关法律、法规及司法解释的规定， （
。
）。
A . 纳税人对税务所等法定授权派出机构超出法定授权范围实施税务行政处罚提起行政诉讼的，应当以税务所等派出机构为被告 B . 纳税人同税务机关在纳税问题上发生争议的，必须先缴清税款和滞纳金后才能向上一级税务机关申请行政复议 C . 纳税人对税务行政处罚决定不服申请复议后又依法撤回申请，并在法定期间内又对原具体行政行为提起行政诉讼的，人民法院不予受理 D . 纳税人对税务行政处罚决定不服已经申请复议，在法定复议期间内又起诉的，人民法院应当受理 ●
参考解析
本题考核就纳税争议提起行政诉讼的特殊规定。根据《税收征管法》的规定．纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议。选项 B 的错误在于，如果不解缴税款和滞纳金，纳税人提供相应担保后，也可以依法申请行政复议。根据《行政诉讼法》的规定，法律、法规未规定行政复议是行政诉讼的必经程序．公民、法人或其他组织向复议机关提出行政复议申请，在行政机关受理后，复议决定作出前，申请人要求撤回行政复议申请，经说明理由，撤回行政复议申请，并在法定期限内对原具体行政行为提起诉讼的，人民法院应受理。所以选项 C 错误。公民、法人或者其他组织向行政复议机关已经申请复议，在法定复议期间内又向人民法院起诉的，人民法院不予受理。所以选项 D 错误。
问题：
[ [ 单选 ] 关于法律、法规授权的组织，下列说法错误的是（
。
）。
A . 设定税务行政许可的文件可以确定税务所以及省以下税务局的稽查局有行政许可权 B . 公安派出所以自己的名义作出行政拘留处罚的，相对人应以该派出所为被告提起行政诉讼 C . 专利复审委员会是国家专利局的内部机构，属于授权行政主体 D . 对国税局税务所、各级国税局的稽查局作出的具体行政行为不服的，向其主管税务局申请行政复议 ●
参考解析
本题考核法律、法规授权的组织。税务机关是指各级税务局、税务分局、税务所以及省以下税务局的稽查局。税务机关是否具有行政许可权，由设定税务行政许可的文件确定。选项 A 说法正确。警告、500 元以下的罚款可以由公安派出所决定，派出所作出行政拘留决定属于种类越权，相对人不服的，只能以设立该派出所的公安机关为被告提起行政诉讼。选项 B 说法错误。
问题：
[ [ 多选 ] 根据《行政复议法》，下列可能成为行政复议第三人的有（
）
。
A . 行政处罚案件中的共同被处罚人 B . 治安行政处罚中的被处罚人 C . 制定地方性法规的国家机关 D . 行政仲裁的一方当事人 E . 产品质量处罚案件中的生产者 ●
参考解析 本题考核行政复议第三人。行政复议第三人的五种情形：(1)治安行政处罚案件中的被处罚人或者权益受被处罚人侵害的人；(2)行政处罚案件中的共同被处罚人；(3)产品质量处罚案件中的生产者；(4)行政裁决、行政确权复议案件中的一方当事人；(5)两个或两个以上行政机关基于同一事实，针对同一行政相对人各自作出相互矛盾的具体行政行为，行政相对人申请复议，作出具体行政行为的另一个行政机关可以作为第三人。