2 2012 年注册税务师《税法 II 》真题, ,税法 Ⅱ, 税务师
第 1 题
题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 > 2010 年初 A 居民企业通过投资，拥有 B 上市公 司 15%股权。2011 年 3 月，B 公司增发普通股 1000 万股，每股面值 1 元，发行价格 2. 5 元，股 款已全部收到并存入银行。2011 年 6 月 B 公司将 股本溢价形成的资本公积金全部转增股本，下列 关于 A 居民企业相关投资业务的说明，正确的是 () {A}. A 居民企业应确认股息收人 225 万元 {B}. A 居民企业应确认红利收入 225 万元 {C}. A 居民企业应增加该项投资的计税基础 225 万元 {D}. A 居民企业转让股权时不得扣除转增股本增 加的 225 万元 正确答案：D,
第 2 题
题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 > 根据企业所得税相关规定，下列确认销售收入实 现的条件，错误的是（)。
{A}. 收入的金额能够可靠地计量 {B}. 相关的经济利益很可能流入企业 {C}. 已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地 核算
{D}. 销售合同巳签订并将商品所有权相关的主要 风险和报酬转移给购货方 正确答案：B,
第 3 题
题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 > 2011 年某居民企业取得产品销售收入 6800 万元， 直接扣除的成本及税金共计 5000 万元；3 月投资 100 万元购买 B 公司A 股股票，12 月份以 120 万 元转让，持股期间分红 2 万元；2011 年取得国债 利息收入 5 万元，地方政府债券利息收入 3 万 元。2011年该企业应缴纳企业所得税（）万元。
(企业所得税税率为 25%) {A}. 450 {B}. 455 {C}. 455. 50 {D}. 456. 25 正确答案：C,
第 4 题
题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 > 符合条件的非营利组织取得下列收入，免征企业 所得税的是（）。
{A}. 从事营利活动取得的收入 {B}. 因政府购买服务而取得的收入 {C}. 不征税收入孳生的银行存款利息收入
{D}. 按照县级民政部门规定收取的会费收入 正确答案：C,
第 5 题
题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 > 2011 年某软件生产企业发放的合理工资总额 200 万元；实际发生职工福利费用 35 万元、工会经 费 3. 5 万元、职工教育经费 8 万元（其中职工培 训经费 4 万元）；另为职工支付补充养老保险12 万元、补充医疗保险 8 万元。2011 年企业申报所 得税时就上述费用应调增应税所得额（）万元。
{A}. 7 {B}. 9 {C}. 12 {D}. 22 正确答案：B,
第 6 题
题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 > 2011 年 1 月 1 日某有限责任公司向银行借款 28OO 万元，期限 1 年；同时公司接受张某投资， 约定张某于 4 月 1 日和 7月 1 日各投入 400 万元； 张某仅于 10 月 1 日投入 600 万元。同时银行贷 款年利率为 7%。该公司 2011 年企业所得税前可 以扣除的利息费用为（）万元。
{A}. 171. 5
{B}. 178. 5 {C}. 175 {D}. 196 正确答案：A,
第 7 题
题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 > 下列说法符合企业所得税关于公益性捐赠支出相 关规定的是（）。
{A}. 企业通过县级人民政府捐赠住房作为廉租住 房的，属于税法规定的公益性捐赠支出 {B}. 被取消公益捐赠税前扣除资格的公益性群众 团体，5 年内不得重新申请扣除资格 {C}. 捐蹭方无法提供捐贈的非货币性资产公允价 值证明的，可按市场价格开具捐赠票据 {D}. 公益性社会团体前三年接受捐贈总收人用于 公益事业比例低于 80%的，应取消捐赠税前扣 除资格 正确答案：A,
第 8 题
题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 > 2010 年某商贸公司以经营租赁方式租入临街门 面，租期 10 年。2011 年 3 月公司对门面进行了 改建装修，发生改建费用 20 万元。关于装修费 用的税务处理，下列说法正确的是（）。
{A}. 改建费用应作为长期待摊费用处理 {B}. 改建费用应从 2011 年 1 月进行摊销 {C}. 改建费用可以在发生当期一次性税前扣除 {D}. 改建费用应在 3 年的期限内摊销 正确答案：A,
第 9 题
题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 > 下列关于资产损失税前扣除管理的说法中，错误 的是（）。
{A}. 企业各项存货发生的正常损耗应以清单申报的方式向税务机关申报扣除 {B}. 企业无法准确判别是否属于清单申报时，可 以采取专项申报的方式申报扣除 {C}. 企业申报资产损失税前扣除过程不符合税法 要求并拒绝改正的，税务机关有权不予受理 {D}. 专项申报的资产损失不能在规定时限内报送 相关资料的，经企业核实可以延期申报 正确答案：D,
第 10 题
题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 > 2011 年 8 月甲企业以吸收方式合并乙企业，合 并业务符合特殊性税务处理条件。合并时乙企 业净资产账面价值 1100 万
元，市场公允价值 1300 万元，弥补期限内的亏损 70 万元，年末国 家发行的最长期限的国债利率为 4.5%。2011 年由甲企业弥补的乙企业的亏损额为（）万元。
{A}. 3. 15 {B}. 49. 50 {C}. 58. 50 {D}. 70. 00 正确答案：C,
第 11 题
题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 > 2011 年甲居民企业（经认定为高新技术企业）
从境外取得应纳税所得额 100 万元，企业申报 已在境外缴纳的所得税税款为 20 万元，因客观 原因无法进行核实。后经企业申请，税务机关 核准采用简易方法计算境外所得税抵免限额。
该抵免限额为（）万元。
{A}. 12. 5 {B}. 15 {C}. 20 {D}. 25 正确答案：A,
第 12 题
题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) >
单项选择题 > 某食品加工厂雇佣职工 10 人，资产总额 200 万 元，税务机关对其 2011 年经营业务进行检査时 发现食品销售收人为 50万元、转让国债收入 4 万元、国债利息收入 1 万元，但无法査实成本 费用，税务机关采用核定办法对其征收所得税， 应税所得率为15%。2011 年该食品加工厂应缴 纳企业所得税（）万元。
{A}. 1. 5 {B}. 1. 62 {C}. 1. 88 {D}. 2. 03 正确答案：D,
第 13 题
题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 > 2006 年股权分置改革时，张某个人出资购买甲 公司限售股并由乙企业代为持有，乙企业适用 企业所得税税率为 25%。2011年12月乙企业 转让已解禁的限售股取得收入200万元，无法 提供原值凭证；相关款项已经交付给张某。该 转让业务张某和乙企业合计应缴纳所得税（）
万元 {A}. O {B}. 7. 5 {C}. 42. 5 {D}. 50 正确答案：C,
第 14 题
题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 > 某外商投资企业成立于 2007 年 7 月，符合“两 免三减半”政策规定，2007—2009 年经税务机 关核定的亏损额分别为100 万元、300 万元、 150 万元，2010 年盈利 400 万元，2011 年盈利 500 万元。2.011 年该外商投资企业应缴纳企业所得税（）万元。
{A}. 42 {B}. 52. 5 {C}. 75 {D}. 87. 5 正确答案：A,
第 15 题
题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 > 税务机关对企业实施转让定价纳税调整后，应 自企业被调整的最后年度的下一年度起 5 年内 实施跟踪管理，在跟踪管理期限内，企业向税 务机关提供跟踪管理年度同期资料的期限为() {A}. 跟踪年度次年的 3 月 1 日之前 {B}. 跟踪年度次年的 5 月 31 日之前 {C}. 跟踪年度次年的 6 月 20 日之前 {D}. 跟踪年度当年的 12 月 31 日之前 正确答案：C,
第 16 题
题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 > 对个人股东股权转让所得征收个人所得税的主 管税务机关是（）。
{A}. 交易行为发生地税务机关 {B}. 个人股东户籍所在地税务机关 {C}. 股权变更企业所在地税务机关 {D}. 个人股东经常居住地税务机关 正确答案：C,
第 17 题
题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 > 下列各项，按“个体工商户生产、经营所得” 税目缴纳个人所得税的是（）。
{A}. 个人独资企业的投资者以独资企业资本金进 行个人消费 {B}. 股份制企业以盈余公积转增股本，个人股东 获利部分 {C}. 股份制企业的个人投资者以该企业的资本金 进行个人消费 {D}. 股份制企业的个人投资者从该企业借款，超 过 12 个月仍未归还的借款 正确答案：A,
第 18 题
题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 > 根据个人所得税相关规定，个人再次转让所受 让股权的，股权转让成本为（）。
{A}. 前次转让的交易价格及买方负担的相关税费 {B}. 参照同类或者类似条件下股权转让的成本核定 {C}. 按股权比例所对应的资产份额核定的前次股 权转让收入 {D}. 前次转让的交易价格及买方负担的相关税费 和卖方发生的相关税费 正确答案：A,
第 19 题
题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 > 下列关于年金的个人所得税处理，正确的是()。
{A}. 年金的个人缴费部分，在个人当月工资计算 个人所得税时允许扣除 {B}. 年金的企业缴费计人个人账户的部分，应视 为个人一个月的工资，不扣除任何费用，按照 适用税率缴纳个人所得税 . {C}. 按年缴纳年金的企业缴纳部分，在计税时不 得还原到所属月份，应按照全年一次性奖金的 计税方法缴纳个人所得税 {D}. 对因年金设置条件导致的已经计人个人账户 的企业缴费不能归属个人的部分，巳经扣缴的 个人所得税不得退还 正确答案：B,
第 20 题
题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 > 根据个人所得税相关规定，个人转让限售股时, 以转让当日该股份实际转让价格计箅转让收入的情形是（）
{A}. 个人用限售股接受要约收购 {B}. 个人持有的限售股被司法扣划 {C}. 个人用限售股认购或申购交易型开放式指数 基金份额 {D}. 个人通过证券交易所集中交易系统或大宗交 易系统转让限售股 正确答案：D,
第 21 题
题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 > 2010 年 1 月某上市公司员工周某以 1 元/股的价 格持有该公司的限制性股票 5 万股，该股票在 中国证券登记结箅公司登记日收盘价为 4 元/ 股，2011 年 12 月解禁股票 3 万股，解禁当日收 盘价 7 元/股。周某本次解禁股票应.纳税所得额 为（）元。
{A}. 135000 {B}. 147000 {C}. 180000 {D}. 286000 正确答案：A,
第 22 题
题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 > 2010 年 2 月宋某被授予本公司股票期权，施权 价 1元/股，股票 3 万股。2012 年 3 月份行权, 股票当日收盘价 7 元/股。宋某应就该项所得缴 纳个人所得税（）元。
{A}. 20460 {B}. 22440 {C}. 26400 {D}. 32940 正确答案：D,
第 23 题
题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 > 2012 年 4 月田某作为人才被引入某公司，该公 司将购置价 800000 元的一套住房以 500000 元 的价格出售给田某。田某取得该住房应缴纳个 人所得税（）元。
{A}. 21500 {B}. 37500 {C}. 52440 {D}. 73995 正确答案：D,
第 24 题
题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 > 外籍专家杰克任职于某外国企业在中国的分支 机构，截止2011年12月在中国境内居住满四 年。12月3日杰克离境述职，12 月 12 日返回。
12 月份中国境内机构支付工资 30000 元，境外 总公司支付工资折合人民币 10000 元。假定我 国政府与杰克所在国签订了税收协定，2011 年 12 月杰克应缴纳个人所得税（）元。
{A}. 6320. 55 {B}. 7266. 72 {C}. 7199. 44 {D}. 7374. 38 正确答案：A,
第 25 题
题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 > 2011 年 8 月方某取得好友赠送的房产，赠送合 同注明房产价值100万元，方某缴纳了相关税 费5万元并办理了产权证。方某取得该房产应 缴纳个人所得税（）万元。
{A}. 9. 5 {B}. 10 {C}. 19 {D}. 20 正确答案：C,
第 26 题
题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 > 2011 年某企业转让一栋六成新的旧仓库，取得 转让收入 2000 万元，缴纳相关税费共计 120 万 元。该仓库原造价 1000万元，重置成本 1500 万元。该企业转让仓库应缴纳土地增值税（）
万元。
{A}. 114
{B}. 296 {C}. 341 {D}. 476 正确答案：C,
第 27 题
题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 > 纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价 格，但能提供购房发票的，可按发票所载金额 并从购买年度起至转让年度止每年加计扣除的 比例为（）。
{A}. 2% {B}. 5% {C}. 10% {D}. 20% 正确答案：B,
第 28 题
题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 > 对于符合清算条件，应进行土地增值税清箅的 项目，纳税人应当在满足清箅条件之日起（）
日内到主管税务机关办理清箅手续。
{A}. 30 {B}. 60 {C}. 90
{D}. 120 正确答案：C,
第 29 题
题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 > 2011 年 9 月甲公司作为受托方签订技术开发合 同一份，合同约定技术开发金额共计 1000 万 元，其中研究开发费用与报酬金额之比为
1。另外，作为承包方签订建筑安装工程承包合 同一份，承包总金额 3...