0 2020 年税务师《税法一》模拟试题四, ,税法 Ⅰ, 税务师
第 1 题 (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题）
> 单项选择题 > 在没有正当理由的情况下，对特定纳税人给予特别优惠，违背了税法原则中的（ ）。
{A}. 税收法律主义原则
{B}. 税收公平主义原则
{C}. 税收合作信赖主义原则
{D}. 特别法优于普通法的原则
正确答案：B,
第 2 题 (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题）
> 单项选择题 >
以下有关税法与其他部门法关系的说法，不正确的是（ ）。
{A}. 我国税法是依据宪法制定的
{B}. 税法与民法的原则是不同的，但是也有例外，如税法的合作信赖原则就有民法诚实信用原则的影子，其原理是相近的
{C}. 税法具备经济分配的性质，而一般行政法不具备这样的性质
{D}. 税法属于授权性法规，刑法属于禁止性法规
正确答案：D,
第 3 题 (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题）
> 单项选择题 > 下列各项中不符合其他形式税率规定的是（ ）。
{A}. 实际税率是指实际负担率，即纳税人在一定时期内实际缴纳税额占其课税对象实际数额的比例
{B}. 由于减免税手段的使用，实际税率常常低于名义税率
{C}. 在累进税率条件下，边际税率往往要小于平均税率
{D}. 负税率主要用于负所得税的计算
正确答案：C,
第 4 题 (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题）
> 单项选择题 > 在下列几种形式的减税、免税中，使用范围最广泛，从原则上说它适用于所有生产经营情况的是（ ）。
{A}. 法定式减免
{B}. 税基式减免
{C}. 税额式减免
{D}. 税率式减免
正确答案：B,
第 5 题 (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题）
> 单项选择题 > 国家税务总局制定的《税务代理试行办法》的法律层次是（ ）。
{A}. 税收法律
{B}. 税收法规
{C}. 税务规章
{D}. 税收规范性文件
正确答案：C,
第 6 题 (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题）
> 单项选择题 > 根据税法规定，下列各项中不属于税收保全措施内容的是（ ）。
{A}. 书面通知纳税人的开户银行冻结纳税人的相当于应纳税款的存
款
{B}. 书面通知纳税人的开户银行从其存款中扣缴税款
{C}. 扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品
{D}. 查封纳税人的价值相当于应纳税款的货物
正确答案：B,
第 7 题 (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题）
> 单项选择题 > 关于税收司法，下列表述错误的是（ ）。
{A}. 保障纳税人的合法权益是税收行政司法制度的重要内容
{B}. 税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外
{C}. 掌握税收司法概念的核心在于公安机关和人民检察院能否行使国家司法权力
{D}. 税收刑事司法以《刑法》和《刑事诉讼法》为法律依据
正确答案：C,
第 8 题 (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题）
> 单项选择题 > 年应税销售额是指纳税人在连续不超过 12 个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额。下列销售额不计入增值税纳税人判定标准的是（ ）。
{A}. 税务机关代开发票销售额
{B}. 稽查查补的销售额
{C}. 免税销售额
{D}. 偶然发生的转让不动产的销售额
正确答案：D,
第 9 题 (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题）
> 单项选择题 > 下列有关营改增范围的表述中，不正确的是（ ）。
{A}. 航天运输服务按照交通运输服务缴纳增值税
{B}. 拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入，按照“经纪代理服务”缴纳增值税
{C}. 港口设施经营人收取的港口设施保安费按照物流辅助服务缴纳增值税
{D}. 期租业务按有形动产租赁缴纳增值税
正确答案：D,
第 10 题 (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题）
> 单项选择题 > 关于增值税税率和征收率的表述，不正确的是（ ）。
{A}. 自 4 月 1 日起，酸奶适用 13%的增值税税率
{B}. 纳税人提供劳务派遣服务，选择差额纳税的，征收率为 5%
{C}. 小规模纳税人销售自己使用过的物品，减按 2%征收增值税
{D}. 其他个人出租住房，按照 5%的征收率减按 1.5%计算纳税
正确答案：C,
第 11 题 (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题）
> 单项选择题 > 下列各项中，属于营改增免征增值税项目的是（ ）。
{A}. 企业销售自建自用住房
{B}. 残疾人福利机构为社会提供的培训服务
{C}. 职业培训机构提供的非学历教育服务
{D}. 金融机构向个体工商户发放小额贷款取得的利息收入
正确答案：D,
第 12 题 (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题）
> 单项选择题 > 甲公司为增值税的一般纳税人，为客户提供人力资源外包服务，5 月取得人力资源外包服务含税收入 86 万元，其中包含向委托方收取并代为发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金共计 34 万元。甲公司选择适用简易计税方法计税。甲公司 5 月应缴纳增值税（ ）万元。
{A}. 2.48
{B}. 4.10
{C}. 1.51
{D}. 2.60
正确答案：A,
第 13 题 (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题）
> 单项选择题 > 某商业银行（增值税一般纳税人）第一季度提供贷款服务取得含税利息收入 5300 万元，提供直接收费服务取得含税收入 106 万元，开展贴现业务取得含税利息收入 500 万元，该银行上述业务的销项税额为（ ）万元。
{A}. 157.46
{B}. 306.06
{C}. 334.30
{D}. 173.03
正确答案：C,
第 14 题 (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题）
> 单项选择题 > 某黄酒厂为增值税一般纳税人，2 月销售黄酒一批，取得不含税销售
额 63 万元，发出货物时收取包装物押金为 4.64 万元，合同约定 60天收回。当月为生产黄酒从农民手中购进小麦，收购凭证上注明买价为 30 万元。另委托某运输企业将小麦运回酒厂的仓库，支付不含税运费 0.8 万元，取得增值税专用发票。则该黄酒厂当月应缴纳增值税为（ ）万元。
{A}. 7.00
{B}. 6.40
{C}. 7.14
{D}. 5.20
正确答案：B,
第 15 题 (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题）
> 单项选择题 > 某洗衣店为增值税小规模纳税人，3 月取得洗衣收入 22000 元；当月对外出租一个空房间，取得租金收入 16000 元；转让一台使用过 2 年的洗衣机，取得收入 2000 元，未放弃相关减税优惠；上述收入均为
含税收入。该洗衣店以 1 个月为 1 个纳税期。该洗衣店当月应缴纳增值税（ ）元。
{A}. 1165.05
{B}. 1460.93
{C}. 1441.52
{D}. 0
正确答案：D,
第 16 题 (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题）
> 单项选择题 > 某汽车贸易进出口公司（小规模纳税人），6 月进口 2 辆小汽车，到岸价格 20 万美元，含境外负担的税金 0.2 万美元，当月外汇中间价1 美元＝6.8 元人民币，关税税额 9 万元，小汽车消费税税率 5%，则应纳进口环节增值税（ ）万元。
{A}. 19.84
{B}. 24.42
{C}. 29.32
{D}. 26.53
正确答案：A,
第 17 题 (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题）
> 单项选择题 > 某建筑公司为增值税一般纳税人，从事建筑、安装、装饰等多业经营。6 月该建筑公司承包外市一家制药厂厂房改造工程，当月竣工结算，含税工程总价款为 2000 万元，发生分包支出 400 万元，取得分包企业开具的增值税专用发票，该业务适用一般计税方法计税。6 月，应预缴的增值税为（ ）万元。
{A}. 29.09
{B}. 29.36
{C}. 43.24
{D}. 43.64
正确答案：B,
第 18 题 (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题）
> 单项选择题 > 下列项目中小规模纳税人不得自行开具增值税专用发票的是（ ）。
{A}. 3 月租赁和商务服务业小规模纳税人提供租赁和商务服务
{B}. 4 月科学研究和技术服务业小规模纳税人提供科学研究和技术服务
{C}. 5 月居民服务业小规模纳税人提供居民服务
{D}. 2 月住宿业小规模纳税人销售其取得的不动产，需要开具增值税专用发票的
正确答案：D,
第 19 题 (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题）
> 单项选择题 > 关于消费税的征税范围，表述不正确的是（ ）。
{A}. 高档护肤类化妆品征收消费税
{B}. 体育上用的发令纸不征收消费税
{C}. 催化料、焦化料属于燃料油的征收范围，应当征收消费税
{D}. 对用外购货车改装生产的卫星通信车征收消费税
正确答案：D,
第 20 题 (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题）
> 单项选择题 > 下列关于消费税的计税依据，表述正确的是（ ）。
{A}. 委托加工啤酒的计税依据为委托方收回数量
{B}. 通过非独立核算门市部销售自产应税消费品时，应按移送给非独立核算门市部的销售额或数量计征消费税
{C}. 纳税人用于投资入股的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的平均售价作为计税依据计算纳税
{D}. 纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，按照各自税率征收消费税
正确答案：A,
第 21 题 (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题）
> 单项选择题 > 某电池生产企业 12 月研发生产一种新型铅蓄电池，当月生产 5000 块作为广告样品用于市场推广，没有同类售价，成本为 20 万元，已知该电池的成本利润率为 4%，铅蓄电池的消费税税率为 4%，该电池生产企业当月应缴纳消费税（ ）万元。
{A}. 0.68
{B}. 0.80
{C}. 0.83
{D}. 0.87
正确答案：D,
第 22 题 (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题）
> 单项选择题 > 甲卷烟批发企业 2 月，销售给乙烟草零售企业卷烟 10 标准箱，取得含税收入 210 万元，包装费 8 万元；同月销售给丙卷烟批发企业卷烟5 标准箱，取得含税收入 100 万元。甲卷烟批发企业当月应缴纳消费税（ ）万元。
{A}. 30.53
{B}. 20.16
{C}. 20.92
{D}. 29.77
正确答案：C,
第 23 题 (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题）
> 单项选择题 > 下列有关消费税纳税义务发生时间的表述，错误的是（ ）。
{A}. 纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务的发生时间为收到预收款的当天
{B}. 纳税人采取其他结算方式的，其纳税义务的发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
{C}. 纳税人进口的应税消费品，其纳税义务的发生时间为报关进口的当天
{D}. 纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间为纳税人提货的当天
正确答案：A,
第 24 题 (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题）
> 单项选择题 > 某烟草公司为增值税一般纳税人，4 月收购烟叶，实际支付烟叶生产者价款总额 25000 元，并开具了收购发票；收购烟丝，支付烟丝生产者价款 12000 元，则该烟草公司当月应缴纳烟叶税（ ）元。
{A}. 5000
{B}. 5500
{C}. 7400
{D}. 8140
正确答案：A,
第 25 题 (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题）
> 单项选择题 > 下列各项中，不符合城建税及附加相关规定的是（ ）。
{A}. 开采海洋石油资源的中外合作油（气）田所在地在海上，其城建税适用 1%的税率
{B}. 对实行增值税期末留抵退税的纳税人，不允许其从城建税、教育费附加和地方教育附加的计税（征）依据中扣除退还的增值税税额
{C}. 海关对进口产品代征增值税、消费税的，不征收城建税及附加
{D}. 对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的城建税及附加
正确答案：B,
第 26 题 (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题）
> 单项选择题 > 下列货物中不属于资源税征税范围的是（ ）。
{A}. 大理石
{B}. 井矿盐
{C}. 引火炭
{D}. 石墨
正确答案：C,
第 27 题 (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题）
> 单项选择题 > 下列关于资源税的表述中，不正确的是（ ）。
{A}. 资源税是价内税
{B}. 销售原煤时资源税与增值税的计税依据一致
{C}. 凡缴纳资源税的产品，也是缴纳增值税的货物
{D}. 稀土、钨、钼资源税实行从价征收
正确答案：B,
第 28 题 (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题）
> 单项选择题 > 某煤矿开采企业为一般纳税人，12 月销售原煤 30 万吨，开具增值税专用发票注明金额 9000 万元；领用原煤 5 万吨用于企业冬季取暖，该企业同类原煤最高售价为 400 元/吨，平均售价为 310 元/吨（不含增值税）；另将自产未税原煤移送加工成洗选煤 30 万吨，当月对外销售洗选煤 21 万吨，每吨不含税售价 500 元。已知，煤炭资源税税率为 8%，洗选煤折算率为 80%。该煤矿开采企业当月应纳资源税（ ）万元。
{A}. 1804
{B}. 844
{C}. 1684
{D}. 1516
正确答案：D,
第 29 题 (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的...