0 2020 年税务师《税法一》模拟试题三, ,税法 Ⅰ, 税务师
第 1 题 (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题）
> 单项选择题 > 税务规章与地方性法规对同一事项的规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院提出意见，国务院认为应当适用税务规章的（）。
{A}. 应当提请全国人大常委会裁决
{B}. 地方性法规不再适用
{C}. 应当适用税务规章
{D}. 应当由税务机关确定适用税务规章还是地方性法规
正确答案：A,
第 2 题 (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题）
> 单项选择题 >
下列税法解释中不能作为法庭判案直接依据的是（）。
{A}. 立法事后解释
{B}. 由最高人民检察院作出的检察解释
{C}. 行政解释
{D}. 由最高人民法院作出的审判解释
正确答案：C,
第 3 题 (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题）
> 单项选择题 > 某企业（增值税一般纳税人）是《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点抵扣单位，2 月，该企业外购农产品 120 吨，直接对外销售 90 吨。该批农产品购买单价每吨 50 万元，损耗率 6%，则当期允许抵扣的农产品增值税进项税额为（）万元。
{A}. 600
{B}. 409.09
{C}. 435.20
{D}. 478.72
正确答案：C,
第 4 题 (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题）
> 单项选择题 > 李某 2 月将其商铺对外出租，当月取得租金收入 15 万元（含税），当月应计算缴纳的增值税为（）元。
{A}. 13636.36
{B}. 7142.86
{C}. 2142.86
{D}. 7500
正确答案：B,
第 5 题 (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题）
> 单项选择题 > B 市的甲建筑企业是增值税一般纳税人，3 月在 A 市取得建筑收入 200万元（含税），选择简易计税方法计算纳税，则甲企业在建筑劳务发生地 A 市预缴税款（）万元。
{A}. 1.80
{B}. 3.60
{C}. 5.83
{D}. 7.21
正确答案：C,
第 6 题 (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题）
> 单项选择题 >
甲企业为增值税小规模纳税人，3月销售自己使用过的两台机器设备，第一台设备是甲企业 2010年5月购进的，取得含税销售额 9.36万元；第二台设备是甲企业 2008 年 1 月份购进的，取得含税销售额 5.15 万元，甲企业未放弃减税。则甲企业上述行为应缴纳增值税（）万元。
{A}. 1.46
{B}. 0.28
{C}. 2.11
{D}. 0.42
正确答案：B,
第 7 题 (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题）
> 单项选择题 > 甲设计公司符合进项税加计扣减的销售额比例条件。8 月该公司取得不含增值税销售额 150 万元，发生准予抵扣的进项税 8 万元，则该公司当期应纳增值税（）万元。
{A}. 0.5
{B}. 0.2
{C}. 1
{D}. 8.2
正确答案：B,
第 8 题 (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题）
> 单项选择题 > 甲膨化食品生产企业为增值税一般纳税人，6 月因管理不善丢失一批上月从农民手中购入的用于生产膨化食品的粮食（已被领用并且已抵扣进项税额），账面成本为 9000 元，则该项损失当期应转出的增值税进项税额为（）元。
{A}. 810
{B}. 1000
{C}. 890.11
{D}. 900
正确答案：B,
第 9 题 (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题）
> 单项选择题 > 根据营业税改征增值税的有关规定，下列各项中，不属于按照咨询服务缴纳增值税的是（）。
{A}. 金融咨询
{B}. 翻译服务
{C}. 代理记账
{D}. 市场调查服务
正确答案：C,
第 10 题 (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题）
> 单项选择题 > 8 月，甲生产企业（增值税一般纳税人）销售一批化妆品，开具的增值税专用发票上注明的价款 6000 元，当月没收逾期未退的包装物押金 1356 元；出租包装物取得不含税租金收入 1000 元；购进生产用原材料，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为 700 元。甲生产企业当期应缴纳增值税（）元。
{A}. 210
{B}. 236
{C}. 366
{D}. 1066
正确答案：C,
第 11 题 (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题）
> 单项选择题 >
甲企业为增值税小规模纳税人，8 月进口一批汽车轮胎，买价为 70000元，支付境外运抵我国海关境内输入地点起卸前的运输费及保险费5000 元。海关开具了进口增值税专用缴款书，甲企业缴纳进口环节税金后海关放行。假定该批轮胎关税税率为 15%，甲企业进口环节应缴纳增值税（）元。
{A}. 10465
{B}. 13800
{C}. 9750
{D}. 11212.5
正确答案：D,
第 12 题 (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题）
> 单项选择题 > 根据增值税的有关规定，下列关于个人将住房对外销售的税收政策，说法正确的是（）。
{A}. 6 月，李某将位于北京的购买的非普通住房对外销售，免征增值税
{B}. 6 月，王某将位于上海的购买的普通住房对外销售，免征增值税
{C}. 6 月，张某将位于大连的购买的非普通住房对外销售，免征增值税
{D}. 6 月，孙某将位于长春的购买的住房对外销售，差额计征增值税
正确答案：C,
第 13 题 (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题）
> 单项选择题 > 某软件开发企业为增值税一般纳税人，2 月销售自行开发生产的软件产品取得不含税销售额 30 万元；本月软件产品可以抵扣的进项税额为 1.6 万元。则该软件开发企业本月销售的自行开发软件产品可以享受的增值税即征即退税额为（）万元。
{A}. 0.9
{B}. 2.3
{C}. 3.2
{D}. 4.8
正确答案：B,
第 14 题 (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题）
> 单项选择题 > 2 月，甲烟草集团公司从某烟丝厂购进已税烟丝，支付不含税价款 800万元，取得增值税专用发票，委托乙企业将该批烟丝加工成甲类卷烟800 箱（250 条/箱，200 支/条），当月加工完毕，甲公司将卷烟全部收回，乙企业收取不含税加工费 100 万元。已知乙企业无同类卷烟的销售价格，烟丝消费税税率为 30%，甲类卷烟生产环节消费税税率为56%加 0.003 元/支。乙企业应代收代缴消费税（）万元。
{A}. 181.09
{B}. 932.73
{C}. 1172.73
{D}. 256.36
正确答案：B,
第 15 题 (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题）
> 单项选择题 > 某生产企业（具有出口经营权）为增值税一般纳税人，8 月从国内采购生产用原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款 810 万元、增值税税额105.3万元；当月国内销售货物取得不含税销售额150万元，出口自产货物的离岸价格折合人民币 690 万元；已知，适用的增值税税率为 13%，出口退税率为 10%，月初无留抵税额，相关发票均在本月申报抵扣。则下列关于该企业增值税的税务处理的表述中，说法正确的是（）。
{A}. 应缴纳增值税 19.5 万元，免抵增值税额为 69 万元
{B}. 应退增值税 65.1 万元，免抵增值税额为 0
{C}. 应退增值税 69 万元，免抵增值税额为 0
{D}. 应退增值税 65.1 万元，免抵增值税额为 3.9 万元
正确答案：D,
第 16 题 (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题）
> 单项选择题 > 一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按（）的预征率计算应预缴税款。
{A}. 1.5%
{B}. 2%
{C}. 3%
{D}. 5%
正确答案：B,
第 17 题 (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题）
> 单项选择题 > 关于增值税的特点，下列表述不正确的是（）。
{A}. 不重复征税，具有中性税收的特征
{B}. 逐环节征税，逐环节扣税
{C}. 税基广阔，具有征收的普遍性和连续性
{D}. 单一环节征税
正确答案：D,
第 18 题 (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题）
> 单项选择题 > 2 月，境外公司为我国甲企业提供广告设计服务，收取含税价款 200万元，该境外公司在境内未设立经营机构，也没有境内代理人，则甲
企业应当扣缴的增值税税额为（）万元。
{A}. 0
{B}. 5.83
{C}. 11.32
{D}. 12
正确答案：C,
第 19 题 (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题）
> 单项选择题 > 某配件厂为增值税一般纳税人，9 月采用分期收款方式销售配件，合同约定不含税销售额 150 万元，当月应收取 60%的货款。由于购货方资金周转困难，本月实际收到货款 50 万元，配件厂按照实际收款额开具了增值税专用发票。当月还采取预收款方式销售配件，收到款项50 万元，货物于下月发出。当月职工食堂装修，购进中央空调，取得增值税专用发票，注明价款 10 万元。当月该配件厂应纳增值税（）万元。
{A}. 3.6
{B}. 5.1
{C}. 13.6
{D}. 14.4
正确答案：D,
第 20 题 (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题）
> 单项选择题 > 税务机关派出人员在进行税务检查时，应当向纳税人或扣缴义务人出示（）。
{A}. 介绍信和工作证
{B}. 介绍信和税务检查证
{C}. 税务检查证和税务检查通知书
{D}. 工作证和税务检查通知书
正确答案：C,
第 21 题 (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题）
> 单项选择题 > 以下关于发票开具的说法，符合现行政策规定的是（）。
{A}. 小规模纳税人转让其取得的不动产，不能自行开具增值税发票的，可向机构所在地主管税务机关申请代开
{B}. 纳税人向其他个人转让其取得的不动产，不得开具增值税专用发票，但可以申请代开增值税专用发票
{C}. 其他个人出租不动产，可向居住地主管税务机关申请代开增值税专用发票
{D}. 纳税人向其他个人出租不动产，不得开具或申请代开增值税专用发票
正确答案：D,
第 22 题 (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题）
> 单项选择题 > 根据增值税的有关规定，4 月 1 日之后下列不适用 9%税率的是（）。
{A}. 建筑服务
{B}. 增值电信服务
{C}. 不动产租赁服务
{D}. 销售不动产
正确答案：B,
第 23 题 (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题）
> 单项选择题 > 根据增值税的有关规定，增值税纳税人收取的下列款项应并入销售额征税的是（）。
{A}. 受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
{B}. 销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费
{C}. 销售货物因购货方延期付款而收取的延期付款利息
{D}. 销售汽车向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税
正确答案：C,
第 24 题 (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题）
> 单项选择题 > 下列出口业务中，消费税实行出口免税并退税政策的是（）。
{A}. 化妆品生产企业出口的自产高档化妆品
{B}. 外贸企业购进后直接出口的实木地板
{C}. 汽车制造厂出口自产的小汽车
{D}. 汽车制造厂委托外贸企业代理出口自产的小汽车
正确答案：B,
第 25 题 (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题）
> 单项选择题 > 某卷烟生产企业为增值税一般纳税人，6 月从烟农手中收购烟叶用于生产烟丝，收购凭证上注明收购价款 60 万元，价外补贴 6 万元，将烟叶运回企业支付给运输公司（增值税一般纳税人）不含税运费 1 万元，取得增值税专用发票。则该卷烟生产企业 6 月份可以抵扣的进项税额为（）万元。
{A}. 7.29
{B}. 7.92
{C}. 8.01
{D}. 7.22
正确答案：C,
第 26 题 (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题）
> 单项选择题 > 对于因税务机关的责任造成的未缴或者少缴税款，税务机关可以在（）内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。
{A}. 1 年
{B}. 2 年
{C}. 3 年
{D}. 5 年
正确答案：C,
第 27 题 (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题）
> 单项选择题 > 根据增值税的有关规定，下列关于医疗卫生机构的税收政策，说法不正确的是（）。
{A}. 对非营利性医疗机构自产自用的制剂，免征增值税
{B}. 对血站供应给医疗机构的临床用血应计算缴纳增值税
{C}. 疾病控制机构按照国家规定的价格取得的卫生服务收入，免征增值税
{D}. 营利性医疗机构取得的收入，直接用于改善医疗卫生条件的，自其取得执业登记之日起，3 年内对其自产自用的制剂免征增值税
正确答案：B,
第 28 题 (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题）
> 单项选择题 > 甲化妆品生产企业为增值税一般纳税人，9 月将一批自产高档香水无偿赠送给其他单位，该批高档香水无市场销售价格，生产成本为 8000元，已知高档化妆品适用的消费税税率为 15%，成本利润率为 5%，则甲化妆品生产企业当月应缴纳的消费税和增值税合计税额为（）元。
{A}. 2040
{B}. 2688
{C}. 2767.06
{D}. 10400
正确答案：C,
第 29 题 (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题）
> 单项选择题 > 某企业（位于市区）6 月因进口货物由海关代征增值税 3000 ...