模考题库（二）
一、单项选择题（共 40 题，每题 1.5 分。每题的备选项中，只有 1 个最符合题意）
1.下列企业中，不属于企业所得税纳税人的是（
）。
A.一人有限责任公司 B.个人独资企业 C.国有独资企业 D.上市公司 2.2019 年 6 月乙企业接受甲企业一批原材料捐赠，捐赠方无偿提供市场价格的增值税专用发票注明价款 10 万元，增值税 1.3 万元；受赠方自行支付运费 0.3 万元、工人搬运费 0.1万元。乙企业应确认的营业外收入为（
）万元。
A.10 B.11.3 C.10.4 D.11.7 3.下列关于企业销售货物、提供劳务，收入确认说法不正确的是（
）。
A.包含在商品售价内可区分的服务费，在提供服务的期间分期确认收入 B.宣传媒介的收费，应在相关的广告或商业行为出现于公众面前时确认收入 C.商品销售涉及商业折扣的，应按照扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额 D.采用售后回购方式销售商品的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理 4.下列各项，不属于职工福利费范畴的是（
）。
A.离退休人员统筹外费用 B.离退休人员的退休工资 C.职工食堂购置餐桌支出 D.职工食堂工作人员工资 5.某企业实际支付合理的工资总额 1000 万元，按照政府规定标准缴纳“五险一金”80 万元，为职工支付补充养老保险费 55 万元、补充医疗保险费 45 万元，为投资者支付商业保险费10 万元。可以在企业所得税前扣除的保险费合计为（
）万元。
A.175 B.180 C.185 D.190 6.某化工企业 2018 年“财务费用”科目中有两笔借款的利息费用。一笔是年初向股东借款700 万元用于日常经营（股东对该居民企业的权益性投资额为 300 万元），当年向股东支付借款利息 49 万元；另一笔是 3 月 1 日向工商银行借款 700 万元用于建造厂房，该厂房于 4月 1 日动工建造，借款期限 9 个月，当年向银行支付了借款利息 31.5 万元，该厂房于 8 月31 日完工结算并投入使用。两笔借款应调整的应纳税所得额为（
）万元。（不考虑资本化利息对固定资产折旧的影响）
A.13 B.16.5 C.30.5
D.34 7.某企业为从事股权投资业务的企业，2018 年取得股息红利收入 1000 万元，股权转让收入4800 万元，转让无形资产所有权收入 200 万元；该企业当年发生业务招待费支出 60 万元，可以在企业所得税前扣除的业务招待费为（
）万元。
A.29 B.30 C.36 D.60 8.下列各项支出，可以据实在企业所得税前扣除的是（
）。
A.烟草企业的广告费和业务宣传费 B.企业购置安全保护用品支出 C.企业以现金方式支付给中介机构的手续费 D.企业直接向贫困山区的捐赠支出 9.下列关于亏损弥补的说法正确的是（
）。
A.境外分支机构的亏损，可以用境内总机构的盈利弥补 B.境内总机构的亏损，不得用境外分支机构的盈利弥补 C.境内分支机构的亏损，不得用境内总机构的盈利弥补 D.投资企业发生的亏损，可以用被投资企业分回的所得弥补 10.2018年在我国设有机构场所的某非居民企业向主管税务机关申报应税收入总额120万元，成本费用支出总额 127.5 万元，全年亏损 7.5 万元。经税务机关检查，成本费用核算准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，经税务机关核定的利润率为25%。2018 年度该非居民企业应缴纳企业所得税（
）万元。
A.10.07 B.10.15 C.10.5 D.10.63 11.下列转让定价方法中，适用于所有类型关联交易的是（
）。
A.可比非受控价格法 B.再销售价格法 C.成本加成法 D.交易净利润法 12.下列关于企业分立的一般性税务处理，不正确的是（
）。
A.被分立企业对分立出去资产应按公允价值确认资产转让所得或损失 B.分立企业应按原计税基础确认接受资产的计税基础 C.被分立企业继续存在时，其股东取得的对价应视同被分立企业分配进行处理 D.被分立企业不再继续存在时，被分立企业及其股东都应按清算进行所得税处理 13.下列各项，应计入“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是（
）。
A.独生子女补贴 B.误餐补助 C.托儿补助费 D.购买企业国有股权的劳动分红 14.下列各项，应按照“经营所得”缴纳个人所得税的是（
）。
A.个人因从事彩票代销业务而取得的所得 B.在校学生因参与勤工俭学活动的应税项目所得
C.出租汽车经营单位对驾驶员采取单车承包、承租的，驾驶员从事客货营运取得收入 D.个人取得特许权的经济赔偿收入 15.美国的约翰为在境内的外国企业中工作的一名普通员工，在中国境内无住所。约翰 2019年 8 月 30 日来华，在境内、境外均担任职务，工作期间，境内企业每月支付工资折合人民币 16000 元，境外单位每月支付工资折合人民币 15000 元，2019 年 11 月 20 日约翰工作结束，离开中国，则 2019 年 11 月约翰应在我国缴纳个人所得税（
）元。
A.330 B.312 C.1620 D.454.5 16.中国居民陈某是某高校的一名教授，同时担任一股份有限公司的独立董事，2019 年 2 月取得董事费收入 100000 元。根据个人所得税的相关规定，陈某 2 月份取得董事费收入被预扣预缴的个人所得税为（
）元。
A.16000 B.20000 C.22000 D.25000 17.张某为境内上市公司的员工，张某的月工资为 10000 元；2019 年 1 月取得全年一次性奖金 50000 元，对于全年一次性奖金，张某选择不并入当年综合所得，则张某取得全年一次性奖金应缴纳的个人所得税为（
）元。
A.3480 B.5790 C.4790 D.2480 18.下列关于纳税年度的说法，不正确的是（
）。
A.个体工商户因在纳税年度中间开业，导致实际经营期不足一年的，以实际经营期为一个纳税年度 B.纳税人的承包、承租期在一个纳税年度内经营不足 12 个月的，以其实际承包、承租经营的期限作为一个纳税年度 C.企业依法清算时，清算期不能作为一个纳税年度 D.企业在一个纳税年度中间开业，使该纳税年度的实际经营期不足 12 个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度 19.赵某为某公司提供工程设计，赵某取得收入 56000 元。该公司应预扣预缴赵某的个人所得税为（
）元。
A.8960 B.14800 C.11440 D.11200 20.2018 年 5 月中国公民赵某从其任职的上市公司取得股票期权（不可公开交易），约定其在公司连续服务 1 年，可以 1.5 元的价格购买公司股票 20000 股。按照约定的时间，2019年 5 月赵某对 20000 股全部进行行权，行权日股票收盘价 8 元/股。赵某行权应缴纳个人所得税为（
）元。
A.9080 B.13480
C.10480 D.15080 21.下列关于专项附加扣除的表述中，不正确的是（
）。
A.纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月 1000 元的标准定额扣除 B.纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400 元定额扣除 C.纳税人为独生子女，赡养两位符合规定的老人的，按照每月 4000 元的标准定额扣除 D.在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过 15000 元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在 80000 元限额内据实扣除 22.下列各项中，需要缴纳个人所得税的是（
）。
A.集体所有制企业在改制为股份合作制企业时，职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产 B.企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得 C.个人取得的教育储蓄存款利息 D.军人的转业费、复员费、退役金 23.退休职工王某于 2019 年 1 月 1 日承包一餐厅，该餐厅当年税后利润为 120000 元，王某每月在餐厅领取工资 3000 元，根据承包协议，王某 2019 年从承包经营利润中上缴承包费40000 元，其余经营成果归王某所有。王某 2019 年应缴纳个人所得税为（
）元。
A.10300 B.4100 C.1000 D.8700 24.2019 年我国某作家出版一部长篇小说，2019 年 2 月份收到稿酬 40000 元。该作家取得稿酬收入应被预扣预缴个人所得税（
）元。
A.4480 B.6400 C.7600 D.4720 25.为了避免国际重复征税，国际税收抵免制度中，普遍采用的方法是（
）。
A.免税法 B.抵免法 C.税收饶让 D.扣除法 26.在就境外所得计算应对应调整扣除的有关成本费用时，下列表述中错误的是（
）。
A.股息、红利，应对应调整扣除与境外投资业务有关的项目研究、融资成本和管理费用 B.利息，应对应调整扣除为取得该项利息而发生的相应的融资成本和相关费用 C.特许权使用费，应对应调整扣除提供特许使用的资产的研发、摊销等费用 D.财产转让，应对应调整扣除被转让财产的成本原值和相关费用 27.境外所得采用我国税法规定的简易办法计算抵免额的，则（
）。
A.按照 15%计算抵免 B.按照 25%的法定税率计算抵免 C.按照 10%预提税率计算抵免
D.不适用饶让抵免 28.2018 年 5 月，甲公司成立，领取了工商营业执照、银行开户许可证、土地使用证和房屋产权证各一件。记载资金的账簿注明实收资本 100 万元，资本公积 20 万元。当月新启用其他营业账簿 6 本。甲公司上述业务应缴纳印花税（
）元。
A.345 B.645 C.315 D.615 29.如果一份印花税应税凭证的应纳税额数量比较大，超过（
）元，贴用印花税票不方便的，可向当地税务机关申请填写缴款书或完税证，将其中一联粘贴在凭证上或者由税务机关在凭证上加注完税标记代替贴花。
A.200 B.250 C.500 D.1000 30.王某拥有三套住房，一套原值为 100 万元的房产供自己和家人居住；另一套原值为 80万元的房产于 2018 年 7 月 1 日出租给李某居住，每月不含增值税的租金收入 3000 元（租期1 年）；还有一套原值为 120 万元的房产于同年 10 月 1 日出租给刘某用于生产经营，每月不含增值税的租金收入 5000 元（租期 1 年）。2018 年王某应缴纳房产税（
）元。
A.1000 B.1320 C.1800 D.2520 31.某小区内有一栋房产原值为 200 万元的老年活动中心，属于业主共有，因长时间荒废，2017 年底李某经过批准将其中的 1/4 承租后用于经营超市和居住，每月支付不含增值税租金 1000 元，剩下的 3/4 由业主共同开设一家健身房，取得的经营收入用于冲抵小区物业费。已知：当地政府规定的计算房产余值的扣除比例为 20%，则上述房产 2018 年应缴纳房产税（
）万元。
A.2.06 B.1.963 C.1.584 D.4.56 32.根据当地实际情况可以对公共交通车船，农村居民拥有并主要在农村地区使用的摩托车、三轮汽车和低速载货汽车定期减征或者免征车船税的有关机关是（
）。
A.国务院 B.车船管理部门 C.省、自治区、直辖市人民政府 D.省、自治区、直辖市税务机关 33.某船舶公司 2018 年年初拥有非机动驳船 5 艘，每艘净吨位 200 吨；发动机功率 4 千瓦的拖船 1 艘。当地机动船舶的车船税计税标准为：净吨位小于或者等于 200 吨的，每吨 3 元。该船舶公司 2018 年应缴纳车船税（
）元。
A.3004.02 B.1504.02 C.1508.04
D.3008.04 34.王某于 2018 年 1 月购买了一套面积为 70 平方米的普通住房作为家庭唯一的住房，按成交价格支付价款 40 万元。2018 年 8 月，王某又买了一套面积为 95 平方米的住房作为改善性住房，按成交价格支付价款 60 万元。该地区契税税率为 5%，则王某在 2018 年总共应缴纳契税（
）万元。（上述金额均为不含增值税的金额）
A.5 B.1.6 C.3.4 D.1 35.契税的纳税人应当自纳税义务发生之日起（
）日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款。
A.30 B.15 C.10 D.5 36.某企业 2018 年年初占用某市一等地段土地 8000 平方米，二等地段土地 16000 平方米（其中 2000 平方米为该企业厂区内绿化用地），三等地段土地 20000 平方米（其中 5000 平方米为该企业自办医院用地）；当年 5 月经批准在城郊征用耕地 3000 平方米用于建造仓库。该企业 2018 年应缴纳城镇土地使用税（
）元。（已知该企业所在地城镇土地使用税年税额：一等地段 5 元/平方米，二等地段 3 元/平方米，三等地段 2 元/平方米；城郊土地 1 元/平方米）
A.120500 B.128000 C.112000 D.118000 37.某处于基建期内的核电站实际占用土地面积为13000平方米，其中核岛占地5000平方米，常规岛占地 3000 平方米，辅助厂房占地 1500 平方米，通信设施占地 500 平方米（其中地下线路用地 200 平方米），生活、办公用地 3000 平方米。已知当地城镇土地使用税年税额为 5元/平方米，该核电站全年应缴纳城镇土地使用税（
）元。
A.32000 B.32500 C.50000 D.64000 38.某企业 2018 年 3 月经批准占用园地 5000 平方米用于建造厂房，占用菜地 3000 平方米用于种植经济作物。已知，当地耕地占用税适用税额为 8 元/平方米，则该企业应缴纳耕地占用税（
）元。
A.40000 B.64000 C.32000 D.20000 39.村民张某 2017 年起承包耕地（非基本农田）面积 3000 平方米。2018 年将其中 300 平方米（规定用地标准以内）用于新建自用住宅，其余耕地仍和去年一样使用，即 700 平方米用于种植药材，2000 平方米用于种植水稻。当地耕地占用税税率为 25 元/平方米，张某应缴纳的耕地占用税为（
）元。
A.3750 B.7500 C.12500 D.25000 40.下列关于船舶吨税的表述正确的是（
）。
A.吨税的应税船舶不包括中华人民共和国国籍的船舶 B.吨税纳税义务发生时间为应税船舶进入港口的当日 C.应税船舶在吨税执照期限内，因修理导致净吨位变化的，吨税执照失效 D.吨税执照在期满前毁损或者遗失的，应当补税 二、多项选择题（共 20 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）
41.甲企业持有乙企业 20%的股权，2018 年 3 月甲企业将持有乙企业 5%的股权以 1000 万元的价格转让给丙；甲企业撤回另外 15%的股权，从乙企业收回 3200 万元。已...