0 2020 年税务师《涉税服务实务》模拟试题四, , 税务代理实务, , 税务师
第 1 题 (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 > 下列有关税务师事务所设立的说法，正确的是（ ）。
{A}. 税务师事务所是专职从事税务代理的工作机构，由税务师出资设立
{B}. 税务师事务所应采取公司制组织形式
{C}. 合伙人或者股东由税务师、注册会计师、律师担任，其中税务师占比应高于百分之三十
{D}. 税务师事务所字号可以与已经行政登记的税务师事务所字号重复
正确答案：A,
第 2 题 (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 > 关于延期纳税的说法正确的是（ ）。
{A}. 经县以上税务局（分局）局长批准，可以延期缴纳税款
{B}. 延期缴纳税款最长不得超过 60 日
{C}. 当期货币资金在扣除应付账款、应付职工工资和社会保险费后，不足以缴纳税款的，可以申请延期缴纳税款
{D}. 经税务机关批准延期纳税的，在批准的期限内不予加收滞纳金
正确答案：D,
第 3 题 (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 > 下列有关涉税鉴证业务的说法，错误的是（ ）。
{A}. 项目负责人可以根据业务需要，请求相关领域的专家协助工作，项目负责人应当对专家工作成果负责
{B}. 以偷拍、偷录和窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据材料不得作为鉴证依据
{C}. 鉴证人对鉴证事项合法性的证明责任，不能替代或减轻委托人或被鉴证人应当承担的会计责任、纳税申报责任以及其他法律责任
{D}. 未经委托人同意，知悉的委托人和被鉴证人商业秘密和个人隐私不得向任何第三方泄露
正确答案：D,
第 4 题 (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 > 履行个人所得税代扣代缴义务的扣缴义务人，应当自扣缴义务发生之日起（ ）日内，向机构所在地税务机关报告基础信息。
{A}. 15
{B}. 30
{C}. 60
{D}. 90
正确答案：B,
第 5 题 (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 > 甲公司为一般纳税人，1 月份销售给乙公司货物，取得不含税收入 20万元并开具了增值税专用发票，乙公司在取得发票的当月已通过增值税发票查询平台勾选认证。
2 月份乙公司发现部分货物有质量问题，要求将该部分货物退回并经甲公司同意。则（ ）。
{A}. 乙公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时不填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，甲公司凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票
{B}. 乙公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税
专用发票信息，甲公司凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票
{C}. 甲公司可在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票
{D}. 甲公司可在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时不填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票
正确答案：A,
第 6 题 (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 > 某广播影视有限公司为增值税一般纳税人，适用进项税额加计抵减政策，5 月的销项税额为 40 万元，进项税额为 30 万元，其中有 10 万元用于职工福利。上期末加计抵减额余额 5 万元。该公司当月实际应纳增值税税额为（ ）万元。
{A}. 10
{B}. 13
{C}. 15
{D}. 20
正确答案：B,
第 7 题 (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 > 增值税一般纳税人采取简易计税方法，计提应纳增值税，应计入（ ）贷方。
{A}. 应交税费——应交增值税（销项税额）
{B}. 应交税费——简易计税
{C}. 应交税费——未交增值税
{D}. 应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
正确答案：B,
第 8 题 (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 > 下列涉及的应税消费品中需要缴纳消费税的是（ ）。
{A}. 某 4S 店出售的不含税价格为 156 万元的小汽车
{B}. 某烟草批发商将卷烟卖给本省的烟草批发商
{C}. 某金店进口的金银首饰
{D}. 将委托加工收回的高档化妆品直接出售
正确答案：A,
第 9 题 (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的
试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 > 北京市甲公司为一家大型租赁公司，为增值税一般纳税人。9 月 15日，向乙企业出租一台有形动产设备（8 月购入），约定租赁期限 2年，预收不含税租金 50000 元，该设备由北京一家运输企业（营改增后登记为增值税一般纳税人）负责运输，甲租赁公司支付不含增值税运费 2000 元，并取得了运输企业开具的增值税专用发票；9 月 25 日，向丙企业出租厂房，约定租赁期限为 10 年，收取不含税租金 100 万元，该公司按一般计税方法计税。则该公司 9 月应纳增值税税额为（ ）元。
{A}. 107800
{B}. 108000
{C}. 118280
{D}. 118500
正确答案：A,
第 10 题 (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的
试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 > 下列有关企业所得税税前扣除的说法中，不符合税法规定的是（ ）。
{A}. 烟草企业的烟草广告费不超过当年销售（营业）收入 15%的部分，准予扣除
{B}. 向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，不能税前扣除
{C}. 酒店因客人住店刷信用卡，向银行支付的手续费 3 万元，可以在企业所得税前扣除
{D}. 企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予在当年企业所得税前扣除
正确答案：A,
第 11 题 (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 > 关于符合条件的技术转让所得，某企业获得 600 万元所得，则计算企业所得税的应纳税所得额是（ ）万元。
{A}. 50
{B}. 100
{C}. 250
{D}. 500
正确答案：A,
第 12 题 (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 > 下列各项中，应按“工资、薪金所得”项目预扣预缴个人所得税的是（ ）。
{A}. 个体工商户支付给业主的工资
{B}. 向职工支付的托儿补助费
{C}. 本企业的高级管理人员同时兼任本企业董事所取得的董事费
{D}. 保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入
正确答案：C,
第 13 题 (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 > 朱先生所在的公司实行雇员股票期权计划。4 月 18 日，该公司授予朱先生股票期权 60000 股，授予价 2 元/股，并约定 4 月 18 日起可以行权，行权前不得转让。6 月 18 日朱先生以授予价购买股票 60000股，当日该股票的公开市场价格为 5 元/股。朱先生股票期权行权所得应缴纳的个人所得税为（ ）元。
{A}. 0
{B}. 28500
{C}. 30750
{D}. 19080
正确答案：D,
第 14 题 (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 > 稿酬所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按（ ）计算。
{A}. 30%
{B}. 50%
{C}. 70%
{D}. 80%
正确答案：C,
第 15 题 (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 > 下列各项行为，应征收个人所得税的是（ ）。
{A}. 离婚析产分割房屋产权
{B}. 军人的转业费、复员费、退役金
{C}. 按照国家统一规定发放的退休费、离休费
{D}. 个人购买福利彩票，一次中奖收入 12000 元
正确答案：D,
第 16 题 (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 > 下列合同中，应缴纳印花税的是（ ）。
{A}. 会计咨询合同
{B}. 加工承揽合同
{C}. 审计咨询合同
{D}. 法律咨询合同
正确答案：B,
第 17 题 (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 > 下列关于资源税代扣代缴的相关规定，说法错误的（ ）。
{A}. 独立矿山收购未税矿产品的，按照本单位应税产品税额、税率标准，依据收购的数量（金额）代扣代缴资源税
{B}. 联合企业收购未税矿产品的，按照税务机关核定的应税产品税额、税率标准，依据收购的数量（金额）代扣代缴资源税
{C}. 非矿山企业收购未税矿产品的，按照税务机关核定的应税产品税额、税率标准，依据收购的数量（金额）代扣代缴资源税
{D}. 收购未税矿产品的独立矿山、联合企业以及其他单位是资源税的扣缴义务人
正确答案：B,
第 18 题 (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 > 下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（ ）。
{A}. 煤矸石
{B}. 氮氧化物
{C}. 二氧化硫
{D}. 建筑噪声
正确答案：D,
第 19 题 (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 > 境内公民张某为某企业职工，张某上一年度的月平均工资为 25000 元，当地上年度在岗职工月平均工资为 6800 元，根据基本养老保险的有关规定，张某每月应由个人缴纳的基本养老保险费为（ ）元。
{A}. 544
{B}. 1088
{C}. 1632
{D}. 2000
正确答案：C,
第 20 题 (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 > 税务行政复议申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起（ ）日内提出行政复议申请。复议机关收到行政复议申请后，应当在（ ）日内进行审查，决定是否受理。对于复议机关不予受理的，纳税人可以在收到不予受理决定书之日起或者行政复议期满之日起（ ）日内，依法向人民法院提起行政诉讼。
{A}. 60；5；15
{B}. 30；5；15
{C}. 60；15；15
{D}. 30；5；10
正确答案：A,
第 21 题 (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 多项选择题 > 下列行为，税务师在执业过程中不得实施的有（ ）。
{A}. 为纳税人提供个人所得税政策咨询
{B}. 允许他人以本人名义执业
{C}. 对税收政策存在的问题向税务机关提出修改建议
{D}. 在合法合理的基础上为委托人进行税收筹划
{E}. 在执业期间购入委托人的股票
正确答案：B,E,
第 22 题 (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 多项选择题 > 下列违反税务管理的行为，由税务机关责令限期改正，可以处以 2000元以下的罚款；情节严重的，处以 2000 元以上 1 万元以下的罚款的有（ ）。
{A}. 未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的
{B}. 未按照规定设置、保管账簿的
{C}. 未按照规定安装、使用税控装置的
{D}. 未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的
{E}. 未按照规定使用税务登记证件的
正确答案：A,B,C,D,
第 23 题 (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 多项选择题 > 纳税人收取款项但未发生销售行为，应使用“未发生销售行为的不征税项目”编码开具的发票有（ ）。
{A}. 预付卡销售和充值
{B}. 销售自行开发的房地产项目预收款
{C}. 建筑服务预收款
{D}. 销售工期超过 12 个月的飞机的预收款
{E}. 代理进口免税货物货款
正确答案：A,B,C,E,
第 24 题 (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 多项选择题 > 走逃（失联）企业存续经营期间发生的下列（ ）情形，所对应属期
开具的增值税专用发票列入异常增值税扣税凭证范围。
{A}. 商贸企业购进、销售货物名称严重背离的
{B}. 生产企业的生产能耗与销售情况严重不符的
{C}. 购进货物用于直接生产其销售的货物的
{D}. 在税款所属期已正常纳税申报的
{E}. 虽然申报但通过填列增值税纳税申报表相关栏次，规避税务机关审核比对，进行虚假申报的
正确答案：A,B,E,
第 25 题 (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 多项选择题 > 下列关于进项税额加计抵减政策的说法，正确的有（ ）。
{A}. 4 月 1 日后设立的纳税人，自设立之日起 3 个月的销售额符合相关规定条件的，自设立之日起适用加计抵减政策
{B}. 抵减前的应纳税额等于零的，当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减
{C}. 抵减前的应纳税额大于零，当期可抵减加计抵减额全额从抵减前的应纳税额中抵减
{D}. 加计抵减政策执行到期后，纳税人不再计提加计抵减额，结余的加计抵减额停止抵减
{E}. 纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为，适用免抵退税办法的，办理免抵退税后，相关进项税额适用加计抵减政策；适用免退税办法的，相关进项税额不得计提加计抵减额
...