模考题库（一）
一、单项选择题
1.根据企业所得税的相关规定，下列关于所得来源地的确定的说法，正确的是（
）。
A.销售货物所得按照交易活动发生地确定 B.动产转让所得按照动产所在地确定 C.不动产转让所得按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定 D.股息所得按照被投资企业所在地确定 2.以下所得适用 10%企业所得税税率的是（
）。
A.中国境内的居民企业从境外取得的所得 B.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，从境外取得的与其所设机构、场所有实际联系的所得 C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，从境内取得的与其所设机构、场所没有实际联系的所得 D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，从境外取得与该机构场所没有实际联系的所得 3.根据企业所得税的相关规定，下列关于收入确认时间的说法，错误的是（
）。
A.股息、红利等权益性投资收益，按照投资方收到分配金额的日期确认收入的实现 B.广告的制作费根据制作广告的完工进度确认收入 C.为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入 D.销售商品需要简单安装和检验的，可在发出商品时确认收入 4.依据企业所得税的相关规定，企业接受县政府以股权投资方式投入的国有非货币性资产，应确定的计税基础是（
）。
A.该资产的公允价值 B.该资产的账面净值 C.政府确认的接收价值 D.该资产的账面原值 5.2019 年 2 月，某企业（增值税一般纳税人）因管理不善丢失上月外购原材料一批（已抵扣进项税额），账面成本 80 万元。仓库管理人员赔偿 5 万元，则该企业在企业所得税前可以扣除的损失为（
）万元。
A.75 B.92.8 C.87.8 D.85.4 6.某服装制造企业 2017 年度发生广宣费 170 万元，无上年结转扣除金额，2017 年度销售（营业）收入为 900 万元，2018 年度发生广宣费 120 万元，2018 年度销售（营业）收入为 900万元，则该企业 2018 年度允许扣除广宣费（
）万元。
A.155 B.120 C.135 D.100 7.某企业 2018 年支付如下费用：合同工工资 100 万元，生产部门实习生工资 20 万元，直接支付给劳务派遣公司用工费 20 万元。企业当年发生职工福利费 20 万元，2018 年企业计算
企业所得税时允许扣除的职工福利费是（
）万元。
A.16.8 B.20 C.19.6 D.14 8.根据企业所得税的相关规定，企业下列支出超过税法规定扣除限额标准，准予向以后年度结转扣除的是（
）。
A.业务招待费支出 B.公益性捐赠支出 C.工会经费支出 D.职工福利费支出 9.对 100%直接控制的居民企业之间按照账面净值划转资产，符合特殊性税务处理条件的下列税务处理，不正确的是（
）。
A.划入方企业取得的被划转资产，应按其账面原值计算折旧扣除 B.划入方企业不确认所得 C.划入方企业取得的被划转资产，应按其原账面净值计算折旧扣除 D.划出方企业不确认所得 10.根据企业所得税法律制度的规定，下列所得中，免征企业所得税的是（
）。
A.海水养殖 B.内陆养殖 C.香料种植 D.家禽饲养 11.根据个人所得税的相关规定，居民个人取得的下列各项所得中属于综合所得的是（
）。
A.劳务报酬所得 B.偶然所得 C.经营所得 D.财产租赁所得 12.居民个人取得的下列所得中，属于“工资、薪金所得”的是（
）。
A.公司独立董事取得的董事费 B.杂志社保洁人员在杂志社发表作品取得的所得 C.编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费 D.支付给本单位销售人员的年度考核奖金 13.下列关于财产转让所得中，财产原值的表述中不正确的是（
）。
A.有价证券，为买入价以及买入时按照规定缴纳的有关费用 B.建筑物，为建造费或者购进价格以及其他有关费用 C.机器设备，为购进价格、运输费、安装费以及其他有关费用 D.车船，为购买车船时支付的价款 14.以下说法符合个人所得税专项附加扣除规定的是（
）。
A.纳税人子女在中国境内接受高中教育的支出，按照每月 400 元（每年 4800 元）定额扣除 B.夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款支出，婚后仍然可以各自按照扣除标准的100%扣除 C.夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出 D.纳税人发生的医药费用支出可以选择由本人或者其父母扣除 15.2019 年中国公民王某在 A 国取得偶然所得 30000 元（人民币，下同），按 A 国税法规定
缴纳了个人所得税 4500 元；在 A 国还取得利息所得 10000 元，按 A 国税法规定缴纳了个人所得税 3000 元。回国后，王某应补缴个人所得税（
）元。
A.500 B.0 C.1000 D.1500 16.个体工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用。对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，按照一定比例视为与生产经营有关费用准予扣除。这一比例是（
）。
A.10% B.20% C.30% D.40% 17.某上市公司实施股权激励计划，公司授予员工张某股票期权（不可公开交易），承诺张某自2017年至2019年在公司履行工作义务3年，则可以每股3元的价格购买该公司股票80000股，授予日股票的收盘价为 5.8 元。2019 年 8 月该期权可行权，张某将全部期权行权，当日公司股票的收盘价为 7.6 元，则张某行权应缴纳的个人所得税为（
）元。
A.27880 B.60080 C.11880 D.129480 18.中国公民李某2019 年1月取得全年一次性奖金36000元，当月另取得工资收入4000 元。就全年一次性奖金收入李某选择单独计税，李某就全年一次性奖金缴纳的个人所得税为（
）元。
A.15 B.1080 C.3390 D.6390 19.约翰为我国的非居民个人，2019年2月约翰的一部长篇小说在我国出版，取得收入100000元。出版单位应扣缴约翰个人所得税（
）元。
A.16000 B.12440 C.11200 D.20840 20.下列各项属于国际税收原则的是（
）。
A.优先征税原则 B.单一课税原则 C.独占征税原则 D.税收分享原则 21.当跨国纳税人在国外经营普遍盈利且国外税率与国内税率不一致时（纳税人在高税国和低税国均有投资），对纳税人有利的税额抵免方法是（
）。
A.分国分项抵免限额 B.分项抵免限额 C.综合抵免限额
D.分国抵免限额 22.发生于缔约国一方而支付给缔约国另一方居民的特许权使用费，可以在该缔约国另一方征税；也可以在其发生的缔约国照章征税，如果特许权使用费受益所有人是缔约国另一方居民，则所征税款不应超过特许权使用费总额的（
）。
A.10% B.15% C.20% D.25% 23.下列各项，不属于不利于对申请人“受益所有人”身份的判定的因素的是（
）。
A.申请人有义务在收到所得的 12 个月内将所得的 50%以上支付给第三国（地区）居民 B.申请人从事的经营活动构成实质性经营活动 C.缔约对方国家（地区）对有关所得不征税或免税，或征税但实际税率极低 D.在利息据以产生和支付的贷款合同之外，存在债权人与第三人之间在数额、利率和签订时间等方面相近的其他贷款或存款合同 24.下列合同中，应按照“技术合同”税目征收印花税的是（
）。
A.技术中介合同 B.专利实施许可合同 C.转让专有技术使用权 D.经济法律咨询合同 25.甲公司与乙公司签订了以货换货合同，甲公司的货物价值 200 万元，乙公司的货物价值150 万元，乙公司另支付补价 50 万元，甲、乙公司合计应缴纳印花税（
）元。
A.2400 B.1200 C.2100 D.1050 26.下列各项中，属于印花税免税项目的是（
）。
A.无息贷款合同 B.专利证 C.技术合同 D.外国政府向我国企业提供贷款所签订的合同 27.下列关于印花税征收管理的表述中，正确的是（
）。
A.对已贴花的凭证，修改后所载金额增加的，其增加部分应当补贴印花税票 B.多贴的印花税票不得申请退税，但可以抵用 C.同一类凭证频繁贴花的，应采用“汇贴”办法完税 D.一份凭证印花税应纳税额超过 300 元，应采用“汇贴”办法完税 28.下列房屋及建筑物中，不属于房产税征税范围的是（
）。
A.室外的露天游泳池 B.企业建在工矿区的厂房 C.个人拥有的市区经营性用房 D.房地产开发企业自用的商品房 29.下列关于房产税纳税人的说法，正确的是（
）。
A.产权出典的，由承典人缴纳房产税 B.产权属于国家所有的，不需要缴纳房产税 C.融资租赁的房产，由出租人缴纳房产税
D.纳税单位无租使用免税单位房产的，由免税单位缴纳房产税 30.甲企业 2018 年年初拥有两栋房产，一栋为地上的厂房，原值 2000 万元，另一栋为工业用途的独立地下房产，原值 500 万元。该企业所在省规定房产原值减比例为 20%，工业用途地下建筑房产以原价的 50%作为应税房产原值，则甲企业当年应缴纳房产税（
）万元。
A.12 B.24 C.21.6 D.27 31.某企业 2017 年购置一宗面积 3000 平方米的土地用于委托建造厂房，取得土地使用权共支付价款 2500 万元，厂房建筑面积 1800 平方米，固定资产科目账面记录房产造价 4500 万元（不含地价），该厂房于 2018 年 3 月办理验收手续并投入使用。当地省政府规定计算房产余值的减除比例为 30%，则该企业 2018 年应缴纳房产税（
）万元。
A.63 B.84 C.44.1 D.58.8 32.下列关于车船税的说法，正确的是（
）。
A.车船税实行一车一申报制度 B.拖拉机按照其他车辆缴纳车船税 C.拖船按照发动机功率每 1 千瓦折合净吨位 0.67 吨计算车船税 D.车辆整备质量尾数在 0.5 吨以下的不计算车船税 33.2018 年年初某船运公司拥有机动船 8 艘，每艘净吨位 2500 吨；拖船 1 艘，发动机功率均为 2000 千瓦。机动船舶车船税年税额为：净吨位 201 吨至 2000 吨的，每吨 4 元；净吨位2001 吨至 10000 吨的，每吨 5 元。该船运公司 2018 年应缴纳车船税（
）元。
A.105360 B.104000 C.102680 D.100000 34.某大型国有企业 2018 年承受国有土地使用权，国家给予其照顾，允许其减按应支付土地出让金的 90%缴纳出让金，该企业实际支付不含税出让金 270 万元，当地省政府规定的契税税率为 3%，该企业应缴纳的契税为（
）万元。
A.6 B.7.29 C.8.1 D.9 35.依据契税相关规定，下列土地或房屋应征收契税的是（
）。
A.母公司以土地、房屋权属向其全资子公司增资 B.事业单位按照国家有关规定改制为企业，原投资主体存续并在改制后企业中出资（股权、股份）比例超过 50%的，对改制后企业承受原事业单位土地、房屋权属 C.个人购买非营业用房 D.承受荒山用于农业生产的 36.下列用地，可免征城镇土地使用税的是（
）。
A.人民检察院的办公楼用地 B.公园的附设茶社的经营用地
C.物流企业承租用于大宗商品仓储设施的土地 D.机场工作区用地 37.2018 年 2 月 25 日，甲企业购入一栋位于市区的单独建造的地下建筑物用于地下商场经营（合同约定当月交付使用），甲企业取得的地下土地使用权证上注明的土地面积为 1500平方米。已知当地城镇土地使用税单位年税额为每平方米 12 元。则该企业 2018 年应缴纳的城镇土地使用税为（
）元。
A.7500 B.9000 C.18000 D.15000 38.下列关于耕地占用税的说法，正确的是（
）。
A.占用基本农田的，应当按照确定的当地适用税额，加征 150% B.耕地占用税的纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知的当日 C.纳税人应当自纳税义务发生之日起 15 日内申报缴纳耕地占用税 D.人均耕地低于 0.5 亩的地区，省、自治区、直辖市可以根据当地经济发展情况，适当提高耕地占用税的适用税额，但提高的部分不得超过确定的适用税额的 30% 39.2019 年 10 月，农村居民张某经批准占用耕地 2000 平方米，其中 1500 平方米改成果园，500 平方米用于新建住宅（在规定用地标准以内）。已知当地耕地占用税税额为 20 元/平方米。张某当年应缴纳耕地占用税（
）元。
A.5000 B.10000 C.35000 D.40000 40.根据船舶吨税的有关规定，下列各项中，说法不正确的是（
）。
A.警用船舶，免征船舶吨税 B.非机动驳船不征收船舶吨税 C.船舶吨税纳税义务发生时间为应税船舶进入港口的当日 D.吨税执照期满后“24 小时内”不上下客货的船舶，免征船舶吨税
二、多项选择题
1.依据企业所得税的相关规定，下列关于收入确认时间的说法，正确的有（
）。
A.销售商品采取预收货款方式的，在收到预收货款时确认收入 B.销售商品采取托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入 C.销售商品采取支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入 D.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入 E.租金收入，在实际收到租金时确认收入 2.纳税人下列行为应视同销售确认企业所得税收入的有（
）。
A.将货物用于对外投资 B.将商品用于捐赠 C.将产品发放给职工作为奖励 D.将产品移送跨国分公司 E.将资产用于加工另一产品
3.根据企业所得税的相关规定，下列各项应计入应纳税所得额的有（
）。
A.国债利息收入 B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 C.某营利企业接受其他企业捐赠机器设备的收入 D.财政拨款收入 E.物资及现金溢余 4.企业发生的下列项目，不得在企业所得税税前扣除的有（
）。
A.罚金、罚款 B.企业接受外部劳务派遣用工按照协议（合同）约定直接支付给劳务派遣公司的费用 C.软件生产企业发生的职工培训费用 D.烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出 E.企业之间的管理费 5.下列各项中，对企业所得税税收优惠政策的表述正确的有（
）。
A.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自开始生产经营所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税 B.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业两年以上的，可以按照其投资额的 70%在股权持有满两年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额 C.企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的 100%加计扣除 D.纳税人购置并实际使用税法...