模拟试卷（一）
一、单项选择题（共 40 题，每题 1.5 分。每题的备选项中，只有 1 个最符合题意）
1.下列关于税法适用原则的说法中，不正确的是（
）。
A.税收法律的效力高于税收行政法规的效力，体现了法律优位原则 B.一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法，体现了法律不溯及既往原则 C.对同一事项两部法律分别订有一般规定和特别规定时，特别规定的效力高于一般规定的效力，体现了特别法优于普通法的原则 D.一项新税法公布实施之前发生的纳税义务在新税法公布实施之后进入税款征收程序的，原则上新税法具有约束力，体现了程序优于实体原则 2.下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（
）。
A.税收法律关系体现了国家和纳税人双方的意志 B.税收法律关系主体的一方只能是法人，另一方只能是国家 C.国家与纳税人之间权利与义务的不对等性，只能存在于税收法律关系中 D.税收法律关系中的财产转移，具有有偿、单向、连续等特点 3.下列关于税收实体法要素的说法中，不正确的是（
）。
A.课税对象是从量的方面对征税所作的规定 B.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度 C.税率是计算税额的尺度，代表课税的深度，关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度 D.税源是税收负担的最终归宿 4.下列关于税收立法的表述，不正确的是（
）。
A.制定税法是税收立法的重要组成部分，但不是其全部，修改、废止税法也是税收立法的必要的组成部分 B.税收立法权的划分，是税收立法的核心问题 C.税收立法必须经过法定程序，这是法的现代化的基本标志之一 D.税收立法的主体只能是全国人大及其常委会 5.下列关于增值税类型的说法，正确的是（
）。
A.生产型增值税的课税基数大体相当于国民生产总值的统计口径，不允许扣除任何外购固定资产的价款，其法定增值额=理论增值额，从理论上讲是一种标准的增值税 B.收入型增值税的课税基数相当于国民收入部分，外购固定资产价款只允许扣除当期计入产品价值的折旧费部分，其法定增值额大于理论增值额，缺点是没有逐笔对应的外购凭证，计算存在难度 C.消费型增值税课税基数仅限于消费资料价值的部分，允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除，其优点是凭票扣税，便于操作管理，最能体现增值税优越性，缺点是购进固定资产的当期因扣除额大大增加而减少财政收入 D.我国自 2013 年 8 月 1 日起全面实施消费型增值税 6.下列情形中，应计算缴纳土地增值税的是（
）。
A.国家出让国有土地使用权 B.房产所有人通过希望工程基金会将房屋产权赠与西部教育事业 C.甲企业出资金、乙企业出土地，双方合作建房，建成后对外转让 D.房地产开发企业代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代建收入
7.下列关于一般纳税人登记的表述中，错误的是（
）。
A.年应税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人登记 B.纳税人在年应税销售额超过规定标准的月份（或季度）的所属申报期结束后 30 日内按照规定办理相关手续 C.纳税人应当向其机构所在地主管税务机关办理一般纳税人登记手续 D.纳税人自一般纳税人生效之日起，按照增值税一般计税方法计算应纳税额，并可以按照规定领用增值税专用发票（另有规定的除外），生效之日是指纳税人办理登记的当月 1 日或者次月 1 日，由纳税人在办理登记手续时自行选择 8.根据营改增的有关规定，下列不属于适用增值税零税率范围的是（
）。
A.境内单位提供的在境内载运旅客或者货物出境的运输服务 B.境内单位提供的航天运输服务 C.境内单位向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务 D.境内单位以无运输工具承运方式提供的国际运输服务 9.某家电生产企业为增值税一般纳税人，2019 年 5 月发生如下业务：采取“以旧换新”方式销售挂式空调 300 台，每台新空调的价格为 3500 元，每台旧空调作价 500 元，实际收取价款为每台 3000 元；将价值 8000 元的液晶电视与某商贸企业等价换取原材料，取得商贸企业开具的增值税专用发票。假定上述价款均为含税价款，则该家电生产企业当月增值税销项税额为（
）元。
A.103539.82 B.104460.18 C.121836.46 D.121716.81 10.甲实木地板生产企业为增值税一般纳税人，2019 年 5 月将生产的新型实木地板赠送给客户，该批实木地板的生产成本为 20000 元，成本利润率和消费税税率均为 5%，本月从农业生产者手中购进原木用于生产实木地板，取得农产品收购凭证注明买价 2000 元。则甲企业当月应缴纳增值税（
）元。
A.2673.68 B.2873.68 C.3527.80 D.3535.67 11.甲农机生产企业为增值税一般纳税人，2019 年 4 月生产销售农机整机，开具普通发票，取得含增值税销售收入 35000 元，销售农机零部件，开具普通发票，取得含增值税销售收入40000 元；提供农机整机维修劳务，开具增值税专用发票，取得不含增值税销售收入 8000元。从消毒剂生产企业购进消毒剂一批，取得增值税专用发票注明价款为 2000 元。则甲农机生产企业当月应缴纳增值税为（
）元。
A.8351.68 B.6831.97 C.8271.68 D.10538.51 12.甲企业（增值税一般纳税人）是《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点抵扣单位。2019 年 5 月 1 日~5 月 31 日销售 20 吨巴氏杀菌羊乳，主营业务成本为 904000元，企业农产品耗用率 60%，每吨巴氏杀菌羊乳的原乳单耗数量为 1.062 吨，原乳平均购买单价为 33900 元/吨。按照投入产出法，甲企业当期允许抵扣的进项税是（
）元。
A.59452.51 B.82836.00 C.59452.52 D.64803.24 13.某企业为增值税一般纳税人，兼营增值税应税项目和免税项目。2019 年 4 月增值税应税项目取得不含税销售额 4200 万元，适用税率 13%，免税项目取得销售额 1800 万元；当月购进用于免税项目的材料，支付价款 120 万元、增值税额 15.6 万元；购进同时用于应税项目和免税项目的材料，支付价款共计 1000 万元、增值税额 130 万元，进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分；当月购进业务均取得增值税专用发票，并在当月勾选抵扣。则该企业当月应缴纳增值税（
）万元。
A.523.6 B.595 C.455 D.574.6 14.某生产企业 2018 年 9 月销售一栋 8 年前建造的办公楼（位于市区），签订产权转移书据，注明不含税销售收入 1200 万元，该企业选择增值税简易计税方式。该办公楼原值 700 万元，已计提折旧 400 万元。经房地产评估机构评估，该办公楼的重置成本为 1400 万元，成新度折扣率为五成。该生产企业销售办公楼应缴纳土地增值税（
）万元。
A.128.4 B.161.49 C.146.89 D.171.2 15.出口企业或其他单位出口规定的下列货物，适用增值税征税政策的是（
）。
A.来料加工复出口的货物 B.特殊区域内的企业出口的特殊区域内的货物 C.以旅游购物贸易方式报关出口的货物 D.销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具 16.下列关于出口货物劳务的增值税退（免）税的计税依据的规定，说法不正确的是（
）。
A.生产企业进料加工复出口货物增值税退（免）税的计税依据，按出口货物的离岸价（FOB）确定 B.生产企业国内购进无进项税额且不计提进项税额的免税原材料加工后出口的货物的计税依据，按出口货物的离岸价（FOB）扣除出口货物所含的国内购进免税原材料的金额后确定 C.外贸企业出口货物（委托加工修理修配货物除外）增值税退（免）税的计税依据，为购进出口货物的增值税专用发票注明的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格 D.外贸企业出口委托加工修理修配货物增值税退（免）税的计税依据，为加工修理修配费用增值税专用发票注明的金额 17.甲卷烟批发企业为增值税一般纳税人，2019 年 5 月销售给乙卷烟批发企业卷烟 100 标准箱，取得不含税销售额 200 万元；销售给丙零售商卷烟 20 标准箱，取得含税销售额 56.5万元；销售给丁经销商雪茄烟 10 箱，取得含税销售额 45.2 万元。甲卷烟批发企业当月应缴纳消费税（
）万元。
A.6 B.8 C.9.3 D.31.8
18.甲卷烟厂（增值税一般纳税人）2019 年 3 月委托乙加工厂加工烟丝，甲卷烟厂提供的原材料成本为 6 万元，当月加工完毕，支付乙加工厂不含税加工费 1 万元。乙加工厂按规定代收代缴了消费税。甲卷烟厂将收回的烟丝用于继续生产甲类卷烟 3 标准箱，并于当月全部销售，取得不含税收入 6 万元。甲卷烟厂当月应缴纳消费税（
）万元。
A.0.37 B.0.41 C.3.36 D.3.41 19.甲手表厂（增值税一般纳税人）2019 年 4 月委托乙加工厂加工 200 只高档手表，甲手表厂提供的原材料成本为 240 万元，当月加工完毕，支付乙加工厂不含税加工费 80 万元。甲手表厂收回高档手表时，乙加工厂按规定代收代缴了消费税，乙加工厂同类手表的不含税销售价格为 2 万元/只。当月甲手表厂将收回的高档手表全部对外销售，取得价税合计金额632.8 万元。已知高档手表的消费税税率为 20%，甲手表厂当月应向主管税务机关申报缴纳消费税（
）万元。
A.0 B.17 C.32 D.112 20.某企业 2019 年 4 月研发生产一种新型白酒，产量为 2 吨，成本共计 20 万元。企业当月将该白酒对外赠送，该新型白酒没有同类售价。已知白酒的成本利润率为 10%，适用的消费税比例税率为 20%，定额税率为 0.5 元/斤，则该企业当月应缴纳的消费税为（
）元。
A.46400 B.55000 C.57500 D.62000 21.下列关于从量计征消费税计税依据的表述中，不正确的是（
）。
A.销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量 B.自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量 C.委托加工应税消费品的，为应税消费品的委托加工数量 D.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量 22.2019 年 6 月，甲啤酒生产企业向其关联企业（增值税一般纳税人）的啤酒销售公司销售啤酒 2 吨，共计取得不含税销售收入 5800 元，另收取期限为两个月的包装物押金 226 元，同月，该啤酒销售公司将 2 吨啤酒销售，取得含税销售收入 9040 元，则甲啤酒生产企业当月应缴纳消费税（
）元。
A.250 B.440 C.220 D.500 23.甲企业（增值税小规模纳税人）2019 年 4 月进口排气量为 2.0 升的小汽车 5 辆，海关审定的关税完税价格为 30 万元/辆。当月对外销售 2 辆，对外捐赠 2 辆，企业作为固定资产自用 1 辆。已知小汽车的关税税率为 20%、消费税税率为 5%。则甲企业上述业务的相关税务处理，正确的是（
）。
A.甲企业应缴纳进口关税 6 万元 B.甲企业应缴纳进口增值税 24.63 万元
C.甲企业应缴纳进口消费税 1.89 万元 D.甲企业应缴纳车辆购置税 18.94 万元 24.下列关于城市维护建设税和教育费附加的说法中，正确的是（
）。
A.享受增值税免抵退税政策的纳税人，其经税务局正式审核批准的当期免抵税额应计征城市维护建设税 B.由受托方代收代缴消费税的单位，其代收代缴的城市维护建设税按照委托方所在地适用税率执行 C.对出口产品退还增值税、消费税的，应退还已征的教育费附加 D.进口产品时海关代征的增值税、消费税税额应作为教育费附加的计征依据 25.甲企业（位于市区）委托乙企业（位于县城）加工 5 箱高档化妆品，甲企业提供原材料成本 20 万元，乙企业开具的增值税专用发票上注明加工费 6 万元，辅助材料费 4 万元。已知，乙企业同类高档化妆品的不含税销售价格为 10 万元/箱，高档化妆品适用的消费税税率为 15%。乙企业应代收代缴城市维护建设税（
）万元。
A.0.64 B.0.38 C.0.90 D.1.05 26.下列关于资源税应纳税额计算的规定，说法不正确的是（
）。
A.纳税人与其关联企业之间的业务往来，可以采用内部交易价格来收取或者支付价款、费用 B.纳税人将其开采的应税产品直接出口的，按其不含增值税离岸价格计算销售额征收资源税 C.对同一种应税产品，征税对象为精矿的，纳税人销售原矿时，应将原矿销售额换算为精矿销售额缴纳资源税 D.纳税人自产原煤用于加工洗煤的，资源税不视同销售，对移送使用的原煤不计征资源税 27.法人纳税人转让房地产需要缴纳土地增值税时，如果转让的房屋坐落地与其经营所在地不一致，纳税地点是（
）。
A.总机构所在地 B.房地产坐落地 C.生产经营所在地 D.办理房地产过户手续所在地 28.根据资源税的有关规定，下列关于资源税的相关计税规定，说法正确的是（
）。
A.独立矿山收购未税矿产品的，按税务机关核定的应税产品税率标准代扣代缴资源税 B.资源税的扣缴义务人包括个人 C.资源税代扣代缴的计税依据是销售的数量（金额）
D.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向收购地主管税务机关缴纳 29.甲石油公司（增值税一般纳税人）2019 年 4 月在境内开采原油的同时开采天然气，当月销售天然气取得不含税销售额 242.95 万元，已收讫全部货款；本月发出上月以预收货款结算方式销售的原油，开具普通发票注明含税销售额为 350.3 万元。已知天然气、原油适用的资源税税率均为 6%，则该石油公司当月应缴纳资源税（
）万元。
A.12.9 B.18.6 C.31.06 D.33.18 30.根据《土地增值税暂行条例》规定，纳税人应自转让房地产合同签订之日起（
）内，向房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报。
A.5 日 B.7 日 C.15 日 D.30 日 31.某天然气生产企业直接出口专门开采的天然气 200 万立方米，该企业开采的同类天然气在境内的平均销售价格为每立方米 3 元（不含增值税），出口离岸价格每立方米 3.5 元（不含增值税），假定该企业适用的天然气资源税税率为 6%，则该天然气生产企业出口天然气应缴纳的资源税为（
）万元。
A.36 B.39 C.42 D.45 32.甲公司 2018 年 12 月进口一辆排气量为 2.0 升的小汽车自用，成交价格折合人民币 30万元，支付境外税金 2 万元...